题目
[组合题]（本小题5分）公民李某是高校教授，2023年取得以下各项收入：（1）每月取得工资收入6200元，6月份取得上半年奖金6000元，12月份取得下半年奖金8000元，12月份学校为其家庭财产购买4000元的商业保险。李某通过学校申报的专项附加扣除为1000元/月。（2）2月份以10万元购买非上市公司A企业股权，并于10月份以25万元的价格将股权转让给赵某，不考虑相关的税费。（3）5月份出版一本专著，取得稿酬40000元。（4）6月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元。（其他相关资料：假设李某选择将奖金全部并入综合所得计税）附表：综合所得个人所得税税率表级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题，如有计算需计算出合计数。
[要求1]计算李某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税。
[要求2]
计算李某取得的工资、奖金以及学校为其购买的商业保险全年应预扣预缴的个人所得税合计数。
[要求3]
计算李某转让股权应缴纳的个人所得税。
[要求4]
计算李某营销策划取得的所得应预扣预缴的个人所得税。
本题来源：2024年注会《税法》第二次万人模考
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答案解析
[要求1]
答案解析：稿酬所得应预扣预缴个人所得税＝40000×（1－20%）×70%×20%＝4480（元）。
[要求2]
答案解析：全年工资、奖金等收入应预扣预缴个人所得税＝（6200×12＋6000＋8000＋4000－5000×12－1000×12）×3%＝20400×3%＝612（元）。
[要求3]
答案解析：李某转让股权应缴纳个人所得税＝（25－10）×10000×20%＝30000（元）。
[要求4]
答案解析：营销策划取得的所得应预扣预缴的个人所得税＝35000×（1－20%）×30%－2000＝6400（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得应并入综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。选项A，属于特许权使用费所得；选项B，属于财产转让所得；选项C，属于财产租赁所得；选项D，属于偶然所得。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，选项D当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项C，员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。选项A、B、D，应按“工资、薪金所得”项目征税。
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