题目
本题来源:2024年注会《税法》第二次万人模考 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请,选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案: B
答案解析:县级以上人民政府(包括政府有关部门)将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。该项资产如为非货币性资产,应按政府确定的接收价值(78亿元)确定计税基础。
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第2题
[单选题]关于城市维护建设税,以下说法正确的是(  )。
  • A.城市维护建设税的计税依据不应当扣除期末留抵退税退还的增值税税额
  • B.未申请退还的留抵税额不可从以后的销项税额中减除
  • C.留抵退税把应在未来少缴的增值税提前退还,因而应提前缩小城市维护建设税的计税依据
  • D.留抵税额如果不退还,无法减少应纳增值税和城市维护建设税的计税依据
答案解析
答案: C
答案解析:城市维护建设税的计税依据包括出口适用免抵退税政策的企业当期免抵的税额,但不包含已经申请退还的留抵税额,如果留抵税额未申请退还,在下期继续留抵也同样会影响到下期的增值税额的计算,故也会影响下期的城市维护建设税的计算,选项A、B、D均错误。
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第3题
[不定项选择题]下列属于增值税征税范围的有(  )。
  • A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的运输服务
  • B.法国某公司转让位于北京的房产
  • C.法国某酒店设在中国的分店向来自美国的科研团队提供住宿服务
  • D.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:选项A,属于非经营活动中提供的服务,不属于增值税的征税范围。选项B、C、D属于增值税的征税范围。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中,不属于“财产转让所得”项目范围的有(  )。
  • A.退休人员再任职取得的收入
  • B.取得不可公开交易的股票期权,员工行权之前将股票期权转让的净收入
  • C.员工行权之后将股票再转让,获得的高于购买日公平市场价的差额
  • D.高管人员接受可公开交易的股票期权
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:选项C,员工将行权之后的股票再转让,获得的高于购买日公平市场价的差额,应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。选项A、B、D,应按“工资、薪金所得”项目征税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:业务(1)中甲公司和A公司应缴纳的印花税=(10900-900)×0.5‰×2=10(万元)。
[要求2]
答案解析:

需要缴纳印花税。(0.5分)

理由:甲公司与B公司签订的专利技术转让合同,属于《印花税法》明确规定的“产权转移书据”税目,应照章缴纳印花税。(0.5分)

注:与B公司签订的专利技术转让合同未列明金额,印花税的计税依据按照实际结算金额确定。纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况,在实际结算后的下一个纳税申报期,以实际结算金额计算申报缴纳印花税。

[要求3]
答案解析:

不需要缴纳印花税。(0.5分)

理由:应税凭证的标的为商标专用权的,其销售方在境外、购买方在境内,但境外单位向境内单位销售完全在境外使用的商标专用权,不属于在境内使用应税凭证的情况,不缴纳印花税。(0.5分)

[要求4]
答案解析:

不需要缴纳印花税。(0.5分)

理由:法院生效的法律文书不属于印花税的征税范围,不计征印花税。(0.5分)

[要求5]
答案解析:业务(5)应缴纳的印花税=(8000+1000)×0.05‰=0.45(万元)。
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