题目

[组合题]张某为一个人独资企业的投资者,该个人独资企业是一合伙企业的合伙人。2023年张某涉税信息如下:(1)个人独资企业的主营业务收入120万元,主营业务成本70万元(其中列支张某工资10万元),税金及附加3万元,销售费用18万元,管理费用10万元(其中业务招待费6万元),财务费用8万元,营业外支出5万元,投资收益80万元(其中20万元是持股8个月的“新三板”公司股息收益,60万元是合伙企业经营所得)。(2)9月20日,张某与李某签订租赁合同,将个人名下原值500万元的仓库从10月1日起出租给李某。租期为2年,2023年10—11月为免租期。从10月开始按季度收取租金,每月不含税租金2万元。(其他相关资料:当地执行“六税两费”减半征收优惠,仓库所在地计算房产余值的扣除比例为20%;不考虑仓库租赁行为的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。张某没有综合所得,出租仓库缴纳的印花税一次性在计算2023年个人所得税时扣除)根据上述资料,回答下列问题。
[要求1]

2023年张某合计应缴纳仓库的房产税和印花税(  )元。

  • A、23420
  • B、43460
  • C、46400
  • D、46840
[要求2]

2023年张某出租仓库应缴纳个人所得税(  )元。

  • A、2745.6
  • B、2816
  • C、3008
  • D、2972.8
[要求3]张某80万元的投资收益,正确的个人所得税税务处理为(  )。
  • A、20万元按“利息、股息、红利所得”计税,60万元按“经营所得”计税
  • B、20万元按“利息、股息、红利所得”计税,60万元按“财产转让所得”计税
  • C、80万元按“利息、股息、红利所得”计税
  • D、80万元按“经营所得”计税
[要求4]

计算张某2023年应税经营所得时,可扣除的主营业务成本和管理费用合计(  )万元。

  • A、60.6
  • B、64.6
  • C、67.6
  • D、74.6
[要求5]

张某2023年度经营所得应缴纳个人所得税(  )万元。

  • A、4.23
  • B、19.84
  • C、21.94
  • D、27.89
[要求6]

关于个人独资企业所得税征收管理,正确(  )

  • A、

    投资者兴办两个或两个以上企业的,应分别计算各企业的应纳税所得额,并据此确定适用税率计算缴纳个人所得税

  • B、持有权益性投资的个人独资企业,一律采用查账征收方式计征个人所得税
  • C、投资者兴办两个或两个以上企业的,企业年度经营亏损可相互弥补
  • D、个人独资企业以投资者为纳税人
  • E、实行核定征收的投资者,不得享受个人所得税的优惠政策
本题来源:真题卷(三) 点击去做题 箭头

答案解析

[要求1]
答案: A
答案解析:

2023年张某出租仓库应缴纳房产税=[5000000×(1-20%)×1.2%÷12×11+20000×12%]×50%=23200(元)。

应缴纳印花税=20000×(12×2-2)×1‰×50%=220(元)。

2023年张某合计应缴纳仓库的房产税和印花税=23200+220=23420(元)。

[要求2]
答案: D
答案解析:

2023年张某出租仓库应缴纳个人所得税=20000-20000×12%×50%-220×1-20%×20%=2972.8(元)。

[要求3]
答案: A
答案解析:个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。
[要求4]
答案: B
答案解析:

1)支付给张某的工资不得在计算个人所得税时扣除,则可以扣除的主营业务成本701060(万元)。

2)业务招待费扣除限额16×60%3.6(万元),扣除限额2120×50.6(万元),业务招待费只能扣除0.6万元。可扣除的管理费用1060.64.6(万元)。

3)可扣除的主营业务成本和管理费用合计604.664.6(万元)。

[要求5]
答案: B
答案解析:

经营所得应纳税所得额=120-60-3-18-4.6-8-5+60-6=75.4(万元)。

张某2023年度经营所得应缴纳个人所得税=75.4×35%-6.55=19.84(万元)。

[要求6]
答案: B,D,E
答案解析:

选项A投资者兴办两个或两个以上企业的,并且企业性质全部是独资的,年度终了后汇算清缴时,其应纳税额的具体计算方法为:汇总其投资兴办的所有企业的经营所得作为应纳税所得额,以此确定适用税率,计算出全年经营所得的应纳税额,再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例,分别计算出每个企业的应纳税额和应补缴税额。

选项C投资者兴办两个或两个以上企业的,企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。

立即查看答案 查看答案
答疑引导
立即咨询 立即咨询

拓展练习

第1题
[单选题]

依据企业所得税相关规定下列资料属于确认资产损失外部单据的是(  )

  • A.资产盘点表
  • B.会计核算资料
  • C.经济行为业务合同
  • D.企业破产清算公告
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A、B、C,属于内部证据。

点此查看答案 查看答案
第4题
答案解析
答案: D
答案解析:商品房及其他住房,转让的住房在转让前实际发生的装修费用,最高扣除限额为房屋原值的10%。房屋原值=200×(1+1%)=202(万元)。应纳个人所得税=(260-202-202×10%)×20%=7.56(万元)。
点此查看答案 查看答案
第5题
[不定项选择题]

依据企业所得税相关规定,企业发生下列情形,应视同销售的有(  )

  • A.将自产卷烟用于市场推广
  • B.将自产电脑用于职工奖励
  • C.将自建商品房用于对外出租
  • D.将自产食品用于股息分配
  • E.将自产设备用于分支机构间转移
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

选项C、E,权属未发生转移,所得税不视同销售。

点此查看答案 查看答案
  • active_course_icon激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议