题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
D
答案解析：企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，不动产转让所得，按照不动产所在地确定；选项B，销售货物所得，按照交易活动发生地确定；选项C，动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。
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第2题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项A，林地，不包括城镇村庄范围内的绿化林木用地，铁路、公路征地范围内的林木用地，以及河流、沟渠的护堤林用地，所以占用河流护堤林，不属于占用耕地的行为，不缴纳耕地占用税。选项C，储存农用机具和种子、苗木、木材等农业产品的仓储设施，属于为农村生产服务，不征收耕地占用税。
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第3题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B，对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税（选项D）和即征即退（选项E）、先征后退（选项A）、先征后返（选项C）的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款和增值税留抵退税款。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
（1）通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，纳税人应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
（2）应缴纳城镇土地使用税＝20000×18×7÷12÷10000＝21（万元）。
[要求2]
答案解析：
（1）技术转让所得＝1600－1200＝400（万元）＜500万元，免征企业所得税，应纳税调减400万元。
（2）研发费用应调减应纳税所得额＝9000×100%＝9000（万元）。
（3）合计纳税调减＝9000＋400＝9400（万元）。
[要求3]
答案解析：
（1）职工福利费扣除限额＝80000×14%＝11200（万元）＜实际发生额12000万元，应调增应纳税所得额＝12000－11200＝800（万元）。
（2）工会经费扣除限额＝80000×2%＝1600（万元）＝实际发生额1600万元，不需要调整。
（3）职工教育经费限额＝80000×8%＝6400（万元）＞实际发生额5800万元，不需要调整。
（4）合计应调增企业所得税应纳税所得额为800万元。
[要求4]
答案解析：
（1）公益性捐赠扣除限额＝（31021－21）×12%＝3720（万元）；
（2）行政罚款支出60 万元和税收滞纳金 40万元，不得在税前扣除；
（3）营业外支出调增应纳税所得额＝4000－3720＋60＋40＝380（万元）。
[要求5]
答案解析：
（1）应纳税所得额＝31021－21－9400＋800＋380＝22780（万元）；
（2）应纳税额＝22780×25%－120×10%＝5683（万元）；
（3）应补缴企业所得税＝5683－4800＝883（万元）。
[要求6]
答案解析：选项E，专用设备投资额，是指购买专用设备发票价税合计价格，但不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。
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