关于城市维护建设税减免税政策的说法正确的有（　　）。|真题卷（二）-之了课堂

题目

[不定项选择题]关于城市维护建设税减免税政策的说法正确的有（　　）。

A.对出口产品退还增值税、消费税，不退还已纳的城市维护建设税
B.依据现行税法规定，增值税小规模纳税人可以减半征收城市维护建设税
C.对增值税实行即征即退政策的，退还随增值税附征的城市维护建设税
D.对增值税实行先征后返政策的，返还已纳的城市维护建设税
E.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

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答案解析

答案： A,B,E

答案解析：选项C、D，增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税一律不予退（返）还。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列业务属于增值税视同销售的是（　　）。

A.设有两个机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送同一县（市）其他机构用于销售
B.将货物交付其他单位代销
C.将不动产无偿转让用于公益事业
D.单位的员工为本单位提供取得工资的服务

答案解析

答案： B

答案解析：选项A，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至非同一县（市）的其他机构用于销售，需要视同销售；选项C，单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；选项D，属于非经营活动，不征收增值税。

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第2题

[单选题]某大数据科技公司为增值税一般纳税人，收入来自数据信息技术服务。2023年3月，为大型企业提供数据采集及公司网络运营服务，取得不含税收入860万元。购进办公用品和固定资产，取得增值税专用发票注明的税额为16万元，该公司当期应缴纳增值税（　　）万元。

A.34.8
B.33.2
C.35.6
D.34

答案解析

答案： C

答案解析：应缴纳增值税＝860×6%－16＝35.6（万元）。

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第3题

[单选题]

下列收入中，不征收增值税的是（　　）。

A.被保险人获得的保险赔付
B.销售代销货物取得的收入
C.电力公司向发电企业收取的过网费
D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费

答案解析

答案： A

答案解析：

选项B、C、D，照章缴纳增值税。

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第4题

[不定项选择题]关于软件产业增值税政策，下列表述正确的有（　　）。

A.软件出口免征增值税
B.销售软件产品的同时销售其他货物，计算软件产品应纳增值税时无法划分的进项税额，不允许抵扣
C.销售进口的软件产品实行即征即退政策
D.即征即退税额大于零时，税务机关应按规定，及时办理退税手续
E.增值税一般纳税人销售自主开发生产的软件产品时，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退

答案解析

答案： A,D,E

答案解析：选项B，增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。选项C，对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按照适用税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

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第5题

[不定项选择题]关于购进国内旅客运输服务抵扣增值税进项税额的说法，正确的有（　　）。

A.增值税纸质普通发票不作为进项税额抵扣凭证
B.购进旅客铁路运输服务，以票面金额按3%计算抵扣进项税额
C.购进旅客水路运输服务，以票面金额按3%计算抵扣进项税额
D.购进旅客公路运输服务，以票面金额按3%计算抵扣进项税额
E.用工单位为本单位接受的劳务派遣员工购进旅客运输服务，允许抵扣进项税额

答案解析

答案： A,C,D,E

答案解析：选项B，购进铁路旅客运输服务，以票面金额按9%计算抵扣进项税额；选项E，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

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