题目

[组合题]风华公司于2009年4月30日成立,主营陶瓷购销业务,赵某为股东并任总经理,同时任公司的法定代表人,徐某任会计主管,李某任出纳。赵某为了少缴税款,与徐某面议,徐某提出采取隐瞒收入的方法逃税,赵某同意。2014年4月,税务局稽查局在对风华公司日常检查时发现该公司有逃避缴纳税款的行为遂展开稽查。稽查的结果是:2011年纳税年度,风华公司通过隐瞒主营业务收入,少缴增值税4万元,占当年各税种应纳税额的10%;2012年纳税年度以同样方法少缴增值税和企业所得税30万元,占当年各税种应纳税额的20%;2013年纳税年度又以同样方法少缴纳增值税和企业所得税60万元,占当年各税种应纳税额的25%。以上共计少缴增值税和企业所得税94万元,占各税种应纳税总额的22%。经查:风华公司自2009年4月至2014年4月,没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚,也未被税务机关给予2次以上行政处罚。经税务局稽查局依法下达追缴通知,风华公司补缴税款94万元,按规定缴纳滞纳金并接受处罚,缴纳罚款188万元。根据上述资料,回答下列问题。
[要求1]

根据《刑法》规定,对风华公司逃避缴纳税款行为的正确处理有(  )

  • A、按逃税94万元追究刑事责任
  • B、不予追究刑事责任
  • C、按偷税94万元追究刑事责任
  • D、移交公安机关按逃税罪追究刑事责任
  • E、移交公安机关按偷税罪追究刑事责任
[要求2]如果风华公司收到税务局稽查局依法下达的追缴通知后,不补缴税款、不缴纳滞纳金并不接受罚款处罚,则对其正确的处理有(  )。
  • A、由稽查局申请法院强制执行税款、滞纳金,不移交公安机关
  • B、按逃税罪追究刑事责任
  • C、移交公安机关追究刑事责任
  • D、按偷税罪追究刑事责任
  • E、由稽查局对风华公司作出行政处罚,不移交公安机关
[要求3]

如果风华公司在5年内因逃税已被税务机关处罚2次以上,应追究刑事责任,则下列说法中,正确的有(  )

  • A、向徐某追究刑事责任
  • B、向赵某追究刑事责任
  • C、向李某追究刑事责任
  • D、向赵某和李某追究刑事责任
  • E、向风华公司追究刑事责任
[要求4]

下列关于本案犯罪嫌疑人主观心理态度的说法中,正确的有(  )

  • A、徐某的行为是出于疏忽大意的过失
  • B、风华公司的行为是出于故意
  • C、赵某的行为是出于故意
  • D、徐某的行为是出于故意
  • E、风华公司的行为是出于疏忽大意的过失
本题来源:真题卷(二) 点击去做题

答案解析

[要求1]
答案: B
答案解析:

逃避缴纳税款,涉嫌下列情形之一的,应予立案追诉:

(1)纳税人采取欺骗﹑隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款,数额在10万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上,经税务机关依法下达追缴通知后,不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;

(2)纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚,又逃避缴纳税款,数额在10万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上。本题中纳税人逃税数额虽达到起刑标准,但经税务局稽查局依法下达追缴通知后,风华公司补缴税款,按规定缴纳滞纳金并接受处罚,并且风华公司没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚,也未被税务机关给予2次以上行政处罚,所以不予追究刑事责任。

[要求2]
答案: B,C
答案解析:

选项B、D,《刑法修正案(七)》将“偷税”修改为“逃税”后,现《刑法》中已无“偷税罪”罪名。

选项A、D、E,纳税人的逃税数额达到起刑标准,若不补缴税款、不缴纳滞纳金或者不接受罚款处罚的,将以逃税罪追究刑事责任,税务局稽查局应向公安机关移送该涉嫌犯罪案件。

[要求3]
答案: A,B,E
答案解析:单位负责人(赵某)作出犯罪决定,通过直接责任人员(徐某)加以实施,为本单位牟取非法利益,是单位犯罪。单位犯逃税罪的,实行双罚制。对单位判处罚金,并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。
[要求4]
答案: B,C,D
答案解析:逃税罪在主观方面是出于直接故意。
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拓展练习

第1题
[单选题]根据《社会保险法》规定,享受失业保险待遇具备的条件之一是(  )。
  • A.失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年
  • B.因辞职而中断就业
  • C.有求职需求但未办理失业登记
  • D.享受基本养老保险待遇
答案解析
答案: A
答案解析:

从失业保险基金中领取失业保险金的条件:

(1)失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的;

(2)非因本人意愿中断就业的;

(3)已经进行失业登记,并有求职要求的。

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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:丁事实上占有租赁物,直接对物有事实上的管领力,所以丁对租赁物的占有属于直接占有,选项B当选。本案中针对丙和丁之间,丁基于租赁合同占有电脑,属于有权占有。针对电脑的所有权人而言,丁无权占有电脑,属于无权占有。
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第3题
[单选题]

下列关于继承、继承人和继承权的说法中,正确的是(  )。

  • A.继承人可以采用明示或者默示方式放弃继承权
  • B.继承人可以继承被继承人的财产和身份
  • C.未出生的胎儿不具有继承权
  • D.法定继承人范围与遗嘱继承人的范围相同
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,继承开始后,继承人放弃继承的,应当在遗产处理前,以书面形式作出放弃继承的表示;没有表示的,视为接受继承。

选项B,身份属于不得继承的财产。

选项C,涉及遗产继承、接受赠与等胎儿利益保护的,胎儿视为具有民事权利能力。但是,胎儿娩出时为死体的,其民事权利能力自始不存在。

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第4题
[不定项选择题]下列关于有限合伙企业说法正确的有(  )。
  • A.为实现实验教学,公立学校可以成为有限合伙企业的普通合伙人
  • B.法人与其他组织可以成立有限合伙企业
  • C.有限合伙人可以以实物作价出资
  • D.有限合伙人可以认缴出资
  • E.有限合伙人不得以劳务出资
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:

选项A,国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。

选项B,有限合伙企业的合伙人可以是自然人、法人或其他组织。

选项C,有限合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利作价出资。

选项D,有限合伙企业设立需要有合伙人认缴或者实际缴付的出资。

选项E,有限合伙企业中的普通合伙人可以劳务出资,有限合伙人不能以劳务出资。

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第5题
[不定项选择题]

下列关于行政处罚适用的说法中,正确的有(  )

  • A.初次违法且危害后果轻微并及时改正的,可以不予行政处罚
  • B.尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人、智力残疾人有违法行为的,不予行政处罚
  • C.主动消除违法行为危害后果的,不予行政处罚
  • D.配合行政机关查处违法行为有立功表现的,应当从轻或者减轻处罚
  • E.当事人有证据足以证明没有主观过错的,应当从轻或者处罚
答案解析
答案: A,D
答案解析:

选项B,尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人、智力残疾人有违法行为的,可以从轻或者减轻处罚。

选项C,主动消除或者减轻违法行为危害后果的,应当从轻或者减轻行政处罚。

选项E,当事人有证据足以证明没有主观过错的,不予行政处罚。法律、行政法规另有规定的,从其规定。

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