题目
[组合题]风华公司于2009年4月30日成立,主营陶瓷购销业务,赵某为股东并任总经理,同时任公司的法定代表人,徐某任会计主管,李某任出纳。赵某为了少缴税款,与徐某面议,徐某提出采取隐瞒收入的方法逃税,赵某同意。2014年4月,税务局稽查局在对风华公司日常检查时发现该公司有逃避缴纳税款的行为遂展开稽查。稽查的结果是:2011年纳税年度,风华公司通过隐瞒主营业务收入,少缴增值税4万元,占当年各税种应纳税额的10%;2012年纳税年度以同样方法少缴增值税和企业所得税30万元,占当年各税种应纳税额的20%;2013年纳税年度又以同样方法少缴纳增值税和企业所得税60万元,占当年各税种应纳税额的25%。以上共计少缴增值税和企业所得税94万元,占各税种应纳税总额的22%。经查:风华公司自2009年4月至2014年4月,没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚,也未被税务机关给予2次以上行政处罚。经税务局稽查局依法下达追缴通知,风华公司补缴税款94万元,按规定缴纳滞纳金并接受处罚,缴纳罚款188万元。根据上述资料,回答下列问题。
[要求1]

根据《刑法》规定,对风华公司逃避缴纳税款行为的正确处理有(  )

  • A、按逃税94万元追究刑事责任
  • B、不予追究刑事责任
  • C、按偷税94万元追究刑事责任
  • D、移交公安机关按逃税罪追究刑事责任
  • E、移交公安机关按偷税罪追究刑事责任
[要求2]如果风华公司收到税务局稽查局依法下达的追缴通知后,不补缴税款、不缴纳滞纳金并不接受罚款处罚,则对其正确的处理有(  )。
  • A、由稽查局申请法院强制执行税款、滞纳金,不移交公安机关
  • B、按逃税罪追究刑事责任
  • C、移交公安机关追究刑事责任
  • D、按偷税罪追究刑事责任
  • E、由稽查局对风华公司作出行政处罚,不移交公安机关
[要求3]

如果风华公司在5年内因逃税已被税务机关处罚2次以上,应追究刑事责任,则下列说法中,正确的有(  )

  • A、向徐某追究刑事责任
  • B、向赵某追究刑事责任
  • C、向李某追究刑事责任
  • D、向赵某和李某追究刑事责任
  • E、向风华公司追究刑事责任
[要求4]

下列关于本案犯罪嫌疑人主观心理态度的说法中,正确的有(  )

  • A、徐某的行为是出于疏忽大意的过失
  • B、风华公司的行为是出于故意
  • C、赵某的行为是出于故意
  • D、徐某的行为是出于故意
  • E、风华公司的行为是出于疏忽大意的过失
本题来源:真题卷(二) 点击去做题
答案解析
[要求1]
答案: B
答案解析:

逃避缴纳税款,涉嫌下列情形之一的,应予立案追诉:

(1)纳税人采取欺骗﹑隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款,数额在10万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上,经税务机关依法下达追缴通知后,不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;

(2)纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚,又逃避缴纳税款,数额在10万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上。本题中纳税人逃税数额虽达到起刑标准,但经税务局稽查局依法下达追缴通知后,风华公司补缴税款,按规定缴纳滞纳金并接受处罚,并且风华公司没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚,也未被税务机关给予2次以上行政处罚,所以不予追究刑事责任。

[要求2]
答案: B,C
答案解析:

选项B、D,《刑法修正案(七)》将“偷税”修改为“逃税”后,现《刑法》中已无“偷税罪”罪名。

选项A、D、E,纳税人的逃税数额达到起刑标准,若不补缴税款、不缴纳滞纳金或者不接受罚款处罚的,将以逃税罪追究刑事责任,税务局稽查局应向公安机关移送该涉嫌犯罪案件。

[要求3]
答案: A,B,E
答案解析:单位负责人(赵某)作出犯罪决定,通过直接责任人员(徐某)加以实施,为本单位牟取非法利益,是单位犯罪。单位犯逃税罪的,实行双罚制。对单位判处罚金,并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。
[要求4]
答案: B,C,D
答案解析:逃税罪在主观方面是出于直接故意。
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拓展练习
第1题
[单选题]关于行政法渊源效力冲突解决方案中,正确的是(  )。
  • A.行政法规对同一事项新的一般规定和旧的特殊规定不一致,不能确定如何适用,由国务院裁决
  • B.部门规章与地方性法规对同一事项规定不一致,不能确定如何适用,直接提交全国人大常委会裁决
  • C.地方性法规优先于部门规章
  • D.部门规章优先于地方政府规章
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致,不能确定如何适用时,由国务院裁决。

选项B、C,地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致,不能确定如何适用时,由国务院提出意见,国务院认为应当适用地方性法规的,应当决定在该地方适用地方性法规的规定;认为应当适用部门规章的,应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。

选项D,部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时,由国务院裁决。

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第2题
答案解析
答案: D
答案解析:正当防卫,是指为了使国家利益、社会公共利益、本人或者他人的人身权利、财产权利以及其他合法权益免受正在进行的不法侵害,而针对实施侵害行为的人采取的制止不法侵害的行为。本案中李某实施侵害的行为正在进行,张某为了自身利益而制止李某,张某的行为属于正当防卫。自助行为通常认为是侵害行为实施完毕之后采取的。本案李某的侵害行为正在进行,选项C不当选。
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第3题
[单选题]根据《公司法》规定,下列关于公司设立后股东出资责任的表述中,说法正确的是(  )。
  • A.股东未按期足额缴纳出资的,只需向公司足额缴纳
  • B.发起人、认股人缴纳股款或者交付非货币财产出资后,不得抽回其资本
  • C.股东抽逃出资给公司造成损失的,所有董事、监事、高级管理人员应当与该股东承担连带赔偿责任
  • D.公司成立后,股东不得抽逃出资
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,股东或者出资人未按期足额缴纳出资的,除应当向公司足额缴纳外,还应当对给公司造成的损失承担赔偿责任。

选项B,发起人、认股人缴纳股款或者交付非货币财产出资后,除未按期募足股份、发起人未按期召开成立大会或者成立大会决议不设立公司的情形外,不得抽回其资本。

选项C、D,公司成立后,股东或者出资人不得抽逃出资。违反规定的,股东或者出资人应当返还;给公司造成损失的,负有责任的董事、监事、高级管理人员应当与该股东或者该出资人承担连带赔偿责任。

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第4题
[不定项选择题]下列民事权利中,权利人不得转让和继承的有(  )。
  • A.租金债权
  • B.地役权
  • C.身体权
  • D.健康权
  • E.居住权
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

专属权,是指只能由权利主体本人享有或者行使的权利。专属权不得让与和继承,如人格权、身份权、居住权。

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第5题
[不定项选择题]根据《民法典》相关规定,下列不动产物权变动中,无须登记即可生效的有(  )。
  • A.戊自其债务人处受让用以抵债的建设用地使用权
  • B.丁继承一套商品房
  • C.丙在自有房屋为他人设立永久居住权
  • D.乙将其土地承包经营权转让给本村村民
  • E.甲以正在建造的一栋厂房为他人设立抵押权
答案解析
答案: B,D
答案解析:

选项B,因继承取得物权的,自继承开始时发生效力。

选项D,土地承包经营权自土地承包经营权合同生效时设立。

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