题目

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答案解析

答案: B
答案解析:选项B,因管理不善发生非正常损失的长期资产,进项税额需作进项税额转出。进项税额转出的金额=41÷82×10.58=5.29(万元)。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,经营主体经常性指标和非经常性指标信息齐全的,从100分起评;非经常性指标缺失,经常性指标中纳税缴费信息齐全的,从93分起评,不齐全的,从90分起评。

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第2题
[单选题]企业取得的下列凭证,不属于企业所得税税前扣除的合法有效凭证是(  )。
  • A.企业按规定缴纳行政事业性收费,取得收费单位开具的财政票据
  • B.企业支付境外单位的设计费,取得该单位的签收单据和境外公证机构的确认证明
  • C.企业向银行借款用于厂房扩建,发生的利息支出,取得银行开具的利息结算单据
  • D.企业采购原材料,取得供应商开具的增值税专用发票
答案解析
答案: C
答案解析:银行提供贷款服务属于增值税应税项目,应以增值税发票作为扣除凭证。
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第3题
[单选题]

下列业务中,纳税人同时缴纳增值税和消费税且计税依据一致的是(  )。

  • A.

    某炼油厂将自产燃料油用于员工宿舍供暖

  • B.

    某珠宝企业通过开设的网络直播间销售金银首饰

  • C.

    某卷烟制造企业将外购烟叶委托子公司加工成烟丝并收回备用

  • D.

    某啤酒生产企业将自产啤酒用于企业团建

答案解析
答案: B
答案解析:选项B,金银首饰在零售环节从价定率计征消费税。
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第4题
[不定项选择题]下列税务机关的行为中,属于税务行政复议的受理范围的有(  )。
  • A.人员任免
  • B.加收滞纳金
  • C.拍卖查封的商品
  • D.纳税信用等级评定行为
  • E.资格认定行为
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:

税务行政复议的受理范围:

(1)税务机关作出的征税行为;

(2)行政许可、行政审批行为;

(3)发票管理行为,包括发售、收缴、代开发票等;

(4)税务机关作出的税收保全措施、强制执行措施;

(5)税务机关作出的行政处罚行为;

(6)税务机关不依法履行职责的行为;

(7)税务机关作出的资格认定行为;

(8)税务机关不依法确认纳税担保行为;

(9)政府信息公开工作中的行政行为;

(10)税务机关作出的纳税信用等级评定行为;

(11)税务机关作出的通知出入境管理机关阻止出境行为;

(12)税务机关作出的其他行政行为。

选项A,不属于税务行政复议的受理范围。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

以资本公积转增资本,不需要调整长期股权投资计税基础。

理由:被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

以盈余公积转增资本,需要调整长期股权投资计税基础。

理由:被投资企业将盈余公积所形成的资本公积转为股本的,可以作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业应增加该项长期投资的计税基础。

调整金额=800×30%=240(万元)。

[要求2]
答案解析:

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报主表(A类)》(摘要)

行次

类别

项目

金额

 8

利润总额计算

...


 9

加:投资收益

750

 10

...

 

 18

三、利润总额

***

 19

应纳税所得额计算

...

 

 20

加:纳税调整增加额

540

 21

减:纳税调整减少额

750

 22

减:免税、减计收入及加计扣除

540

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