题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
A
答案解析：选项A当选：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C当选：代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。即由支付人在向纳税人支付税款时，从所支付的款项中依法直接扣收税款并代为缴纳。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，非房地产开发企业对于地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让的业务，按转让时应缴纳的土地增值税额，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项C，纳税人的具体计税期间，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：选项C，居民个人取得劳务报酬所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。选项D，个人通过微信向公益组织或慈善机构捐赠，且取得合规捐赠凭证（如电子票据），可按应纳税所得额的30%扣除，或根据国务院规定享受全额扣除。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
①企业收到的由市财政局拨付的发电入网补助需要缴纳增值税。
理由：纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。
②企业收到的市科技局拨付的新能源研发补助不需要缴纳增值税。
理由：纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
[要求2]
答案解析：
①企业试运营阶段取得的并网售电收入需要缴纳增值税。
理由：若试运行期间生产的产品用于销售，应按适用税率计算销项税额，进项税额可抵扣。
②企业试运营阶段取得的并网售电收入不需要缴纳企业所得税。
理由：根据规定，居民企业从事符合规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策。
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