题目

本题来源:真题卷(三) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:

纳税人从事生产、经营,自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内,向纳税人的主管税务机关书面报告全部账号。

立即查看答案 查看答案
答疑引导
立即咨询 立即咨询

拓展练习

第1题
答案解析
答案: D
答案解析:

自然人出租不动产,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未达到10万元的,免征增值税。

点此查看答案 查看答案
第2题
[单选题]

某中型企业2023年实际发生并取得合规票据的下列支出,允许在当年企业所得税前一次性全额扣除的是(  )。

  • A.购建一条单位价值800万元的生产线
  • B.建造、竣工交付使用单位价值2500万元的生产车间
  • C.购进单位价值600万元的龙门吊车
  • D.购进单位价值30万元的二手小汽车
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A、B、C金额超过500万元不可以适用特殊性加速折旧政策,不可企业所得税税前一次性全额扣除

点此查看答案 查看答案
第3题
[不定项选择题]

涉税专业服务机构从事税务合规计划服务主要采取的方法有(  )。

  • A.

    减免税的方法

  • B.

    税率或征收率差异的方法

  • C.

    利用税法漏洞的方法

  • D.

    延期纳税的方法

  • E.

    不予征税的方法

答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

选项C利用税法漏洞的方法不属于税务合规计划服务采取的方法。

点此查看答案 查看答案
第4题
答案解析
[要求1]
答案解析:

对“季度预缴”不产生涉税影响;对“年度汇算清缴”产生涉税影响。

理由:①企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算。

②企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证。A公司若不能在汇算清缴前取得甲企业开具的发票,则需要纳税调增。

[要求2]
答案解析:

①可以抵扣进项税额。

理由:外购服务用于一般计税方法计税项目,且取得增值税专用发票,可以凭票抵扣进项税额。

②可以全额在企业所得税前扣除。

理由:手续费及佣金支出,不超过按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%以内的部分,准予税前扣除。

[要求3]
答案解析:

符合政策规定。

理由:未经核定的准备金支出不得税前扣除。

[要求4]
答案解析:

不应作进项税额转出。

理由:食品过期通常被视为正常经营损失,不需要作进项税额转出。

[要求5]
答案解析:

借方应记“管理费用”科目

[要求6]
答案解析:

不需要。

理由:企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

[要求7]
答案解析:

按该批食品账面成本的40%纳税调减。

[要求8]
答案解析:

保函开具手续费、信用证承兑费、询证函手续费、银行汇票手续费。

点此查看答案 查看答案
第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

1月:不含税销售额40000元<100000元,免征增值税,不需要缴纳增值税。

2月:不含税销售额110000元>100000元,不免征增值税,应缴纳增值税=110000×1%=1100(元)。

3月:不含税销售额130000元>100000元,不免征增值税,应缴纳增值税=1500+(130000-50000)×1%=2300(元)。

[要求2]
答案解析:

假设按季度缴纳增值税,第一季度不含税销售额合计280000元(40000+110000+130000)<300000元,除开具的增值税专用发票以外的销售额,可享受小规模纳税人免征增值税税收优惠。

第一季度应缴纳增值税1500元。

[要求3]
答案解析:

不可以。

理由:自2026年1月1日至2027年12月31日,小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易,依照3%征收率减按1%征收率征收增值税。

[要求4]
答案解析:

开具的增值税发票的征收率是1%,可以开具增值税专用发票。

点此查看答案 查看答案
  • active_course_icon激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议