题目
[单选题]税务机关作出下列的行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。本题来源：2024年注会《税法》第一次万人模考
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答案解析
答案：
A
答案解析：选项BCD，属于征税行为，纳税人对税务机关作出的“征税行为”不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议。
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项按照“经纪代理服务”缴纳增值税的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，纳税人提供广告代理服务，按照“现代服务——文化创意服务”缴纳增值税；选项B，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“现代服务——其他现代服务”缴纳增值税；选项C，纳税人提供的邮政代理服务，按照“邮政服务——其他邮政服务”缴纳增值税；选项D，拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“现代服务——商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。
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第2题
[单选题]某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2024年6月向零售商批发A牌卷烟2000条，开具的增值税专用发票上注明销售额50万元；向零售商批发B牌卷烟4000条，开具的普通发票上注明含税销售额90.4万元；同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟600条，取得零售价总计33.9万元；当月允许抵扣的进项税额为19.6万元。卷烟批发环节消费税从价税税率为11%，从量税税率为0.005元/支。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：应缴纳的增值税＝50×13%＋90.4÷（1＋13%）×13%＋33.9÷（1＋13%）×13%－19.6＝1.2（万元）。卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税，应缴纳的消费税＝[500000×11%＋2000×200×0.005＋904000÷（1＋13%）×11%＋4000×200×0.005]÷10000＝14.9（万元）。该烟草批发公司当月应纳的增值税和消费税合计＝1.2＋14.9＝16.1（万元）。
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第3题
[单选题]2024年4月，甲市某烟草公司向乙县某烟叶种植户收购一批烟叶，支付收购价款100万元、价外补贴9万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中，符合税法规定的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。选项B，应缴纳的烟叶税＝收购价款×（1＋10％）×20％＝100×（1＋10％）×20％＝22（万元）。选项D，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。
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第4题
[单选题]2024年2月5日，甲汽车4S店向陈某销售一辆符合技术要求的7座“换电模式”纯电动小轿车，小轿车整机零售价71.19万元。甲汽车4S店向陈某销售该“换电模式”纯电动小轿车时，不含动力电池的汽车与动力电池已分别核算销售额并分别开具发票，陈某取得不含动力电池的汽车机动车销售统一发票载明不含税价格为45万元。陈某购置该“换电模式”纯电动小轿车应缴纳车辆购置税（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：购置“换电模式”新能源汽车，动力电池与不含动力电池的新能源汽车分别核算销售额并分别开具发票的，以不含动力电池的新能源汽车取得的机动车销售统一发票载明的不含税价“45万元”作为车辆购置税计税依据。同时，购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免缴车辆购置税，但座位数≤9座的新能源乘用车免税额不得超过3万元。陈某购置该“换电模式”纯电动小轿车应缴纳车辆购置税＝45×10%-3＝1.5（万元）。
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第5题
[不定项选择题]自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户可以享受减半征收的税费有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
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