本题来源：注会《税法》真题（二）
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拓展练习
第1题
[单选题]2022 年 5 月，甲公司以公允价值 2200万元的股权和 200 万元的货币资金为对价，收购乙公司 60% 股权，收购日乙公司全部股权的计税基础为 3500 万元、公允价值为 4 000 万元。各方选择特殊性税务处理，乙公司取得非股权支付部分对应的资产转让所得为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：非股权支付对应的资产转让所得或损失 =（被转让资产的公允价值 - 被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额 ÷ 被转让资产的公允价值）=（4 000×60%-3 500×60%）×200÷（4 000×60%）=25（万元）。
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第2题
[单选题]个人转让本人作品著作权取得的所得，适用的个人所得税应税项目是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
个人转让本人作品著作权取得的所得按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。选项 D 当选。
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第3题
[单选题]某房地产开发公司于 2022 年 1 月通过招拍挂方式取得一宗土地并开始建设甲、乙两栋办公楼，当年 10 月办理竣工备案，原值均为 1000 万元；其中甲栋于竣工次月租赁给他人使用，每月租金 10 万元，乙栋作为存货待售。下列关于该公司房产税纳税义务的表述中，符合税法规定的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。选项 C 当选。
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第4题
[单选题]新加坡某居民企业在中国境内从事下列业务的，按规定构成我国常设机构的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：对于缔约国一方企业在缔约对方的建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，持续 6 个月以上的，构成常设机构，选项 A 当选。企业通过雇员或雇佣的其他人员在缔约国一方提供的劳务活动，包括咨询劳务活动，但仅以该性质的活动（为同一项目或相关联的项目）在任何 12 个月中连续或累计超过 183 天的，构成常设机构，选项 B 不当选。缔约国一方企业在缔约国另一方仅由于仓储、展览、采购及信息收集等活动的目的设立的具有准备性或辅助性的固定场所，不应被认定为常设机构，选项 C、D 不当选。
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第5题
[不定项选择题]增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：一般纳税人销售自产的自来水，可选择简易计税，选项 A 不当选。一般纳税人提供装卸搬运服务、非学历教育服务、公共交通运输车服务（含班车服务）可以选择简易计税方法，选项 B、C、D 当选。
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