题目
[不定项选择题]新加坡甲公司依技术合同约定，于2023年2月5日首次派遣15名员工到我国境内某县城为境内乙公司提供技术服务，4月15日完成工作回国，收取合同约定价款212万元（含税），甲公司在我国境内无固定场所和其他业务，下列关于甲乙公司税务处理中，符合税法规定的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：
境外单位和个人向境内销售服务缴纳的增值税税额，不征收城市维护建设税，选项 A 不当选。在中国境内书立或在中国境外书立境内使用应税凭证的，当事人各方（甲、乙）均应缴纳印花税，选项 B 当选。甲公司 15 名员工在我国提供劳务累计未超过 183 天，不构成常设机构，选项 C 不当选。境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方（乙公司）为增值税扣缴义务人，应扣缴税款 =212÷（1+6%）×6%=12（万元），选项 D当选。
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本题来源：注会《税法》真题（一）
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拓展练习
第2题
[单选题]下列矿产中，适用固定税率征收资源税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：资源税税目中适用固定税率的有原油、天然气、页岩气、天然气水合物、铀、钍、钨（选项B当选）、钼和中重稀土。铜原矿、金选矿、铁原矿均适用幅度比例税率，选项A、C、D不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列选项中，说法不正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金，选项A不当选、选项D当选。因纳税人、扣缴义务人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年，选项B、C当选。对逃避缴纳税款、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制。
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第5题
[组合题]某集采、洗选为一体的铁矿企业为增值税一般纳税人，拥有甲、乙两座矿山。甲矿山的剩余开采年限为3年，乙矿山发现页岩层，2024年7月部分经营情况如下：
（1）甲矿山开采铁原矿500吨，企业支付从坑口到洗选地的运输费用0.3万元，取得增值税发票。将其与外购不含增值税价格为8万元的铁原矿一起加工成铁精粉480吨，当月销售400吨，取得不含增值税销售额40万元（含从洗选地到车站的运输费用0.4万元，取得增值税发票）。
（2）从乙矿山的页岩层中开采天然气20万立方米，销售19.5万立方米，双方约定不含增值税销售额19.5万元，其他0.5万立方米用于职工食堂，开采过程中疏干排水1万立方米。
（其他相关资料：该企业所在省铁原矿税率为8%，铁精粉税率为4%，天然气税率为6%；该企业所在地水资源税地表水为每立方米1元，地下水为每立方米3元；该企业不属于小型微利企业。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
答案解析
[要求1]
答案解析：
可以扣除。
理由：纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售，准予从销售额中扣减外购原矿的购进金额。
[要求2]
答案解析：该企业7月应缴纳的铁矿石资源税＝（40－0.4－8×8%÷4%）×4%×（1－30%）＝0.66（万元）
[要求3]
答案解析：该企业7月应缴纳的天然气资源税＝19.5÷19.5×（19.5＋0.5）×6%×（1－30%）＝0.84（万元）
[要求4]
答案解析：该企业7月疏干排水的水资源税＝1×3＝3（万元）
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