纳税人进口应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间是（）。|注会《税法》真题（二）-之了课堂

题目

[单选题]纳税人进口应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间是（）。

A.签收货物的当天
B.报关进口的当天
C.支付货款的当天
D.签订合同的当天

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答案解析

答案： B

答案解析：纳税人进口应税消费品，消费税纳税义务发生时间为报关进口的当天。选项 B 当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]2022 年 5 月，甲公司以公允价值 2200万元的股权和 200 万元的货币资金为对价，收购乙公司 60% 股权，收购日乙公司全部股权的计税基础为 3500 万元、公允价值为 4 000 万元。各方选择特殊性税务处理，乙公司取得非股权支付部分对应的资产转让所得为（）万元。

A.25
B.200
C.275
D.300

答案解析

答案： A

答案解析：非股权支付对应的资产转让所得或损失 =（被转让资产的公允价值 - 被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额 ÷ 被转让资产的公允价值）=（4 000×60%-3 500×60%）×200÷（4 000×60%）=25（万元）。

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第2题

[不定项选择题]下列应税消费品中，在批发环节应征收消费税的有（）。

A.烟丝
B.卷烟
C.雪茄烟
D.电子烟

答案解析

答案： B,D

答案解析：卷烟、电子烟在批发环节加征一道消费税，选项 B、D 当选。

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第3题

[不定项选择题]居民个人取得的下列所得，属于来源于我国境内的有（）。

A.将境内房产出租给境外公司取得的所得
B.境外获得的专利权在境内使用取得的所得
C.被境内企业外派至境外期间取得的任职所得
D.在境内转让机器设备给境外企业取得的所得

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：将财产（本题为境内房产）出租给承租人在中国境内使用而取得的所得，属于来源于我国境内的所得，选项 A 当选。许可特许权（本题为专利权）在中国境内使用而取得的所得，属于来源于我国境内的所得，选项 B 当选。因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得，属于来源于中国境内的所得，外派至境外期间取得的任职所得不属于来源于中国境内的所得，选项 C 不当选。在中国境内转让财产（本题为机器设备）取得的所得，属于来源于我国境内的所得，选项 D 当选。

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第4题

[不定项选择题]下列土地中，属于城镇土地使用税征税范围的有（）。

A.建制镇内国家所有的土地
B.建制镇内集体所有的土地
C.工矿区内国家所有的土地
D.工矿区内集体所有的土地

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。选项 A、B、C、D 均当选。

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第5题

[不定项选择题]下列关于产权转移书据印花税的表述中，符合税法规定的有（）。

A.
企业因破产清算书立的产权转移书据，免征印花税
B.土地经营权转移按土地使用权出让合同贴花
C.未列明金额的产权转移书据按实际结算金额贴花
D.资产公司承接不良资产签订的产权转移书据免予贴花

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：土地经营权转移合同不征收印花税，选项 B 不当选。

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