纳税人进口应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间是（）。|注会《税法》真题（二）-之了课堂

题目

[单选题]纳税人进口应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间是（）。

A.签收货物的当天
B.报关进口的当天
C.支付货款的当天
D.签订合同的当天

本题来源：注会《税法》真题（二）点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：纳税人进口应税消费品，消费税纳税义务发生时间为报关进口的当天。选项 B 当选。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]2023 年 1 月，某从事二手车经销业务的一般纳税人销售一台回收的二手车，若购买方要求开具增值税专用发票，适用的增值税征收率为（）。

A.0.5%
B.2%
C.3%
D.13%

答案解析

答案： A

答案解析：从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按 0.5% 的征收率征收增值税。纳税人应当开具二手车销售统一发票。购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5% 的增值税专用发票。选项 A 当选。

点此查看答案

第2题

[单选题]下列有关增值税退税业务的表述中，符合现行税法规定的是（）。

A.纳税人已取得留抵退税款的，可以同时申请即征即退
B.纳税人已取得留抵退税款的，可以同时申请先征后退
C.纳税人办理免抵退税后符合条件的，可以申请留抵退税
D.增值税即征即退项目可以参与出口项目免抵退税的计算

答案解析

答案： C

答案解析：纳税人已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策，选项 A、B 不当选。纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合规定条件的，可以申请退还留抵税额，选项 C 当选。增值税即征即退项目不参与出口项目“免、抵、退”税计算，选项 D 不当选。

点此查看答案

第3题

[单选题]个人转让本人作品著作权取得的所得，适用的个人所得税应税项目是（）。

A.稿酬所得
B.经营所得
C.劳务报酬所得
D.特许权使用费所得

答案解析

答案： D

答案解析：

个人转让本人作品著作权取得的所得按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。选项 D 当选。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]下列各项中，不属于关税纳税人的有（　　）。

A.出口货物的收货人
B.进境物品的寄件人
C.进境物品的携带人
D.从事跨境电子商务零售进口的物流企业

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的携带人或者收件人，是关税的纳税人，选项A、B当选，选项C不当选。从事跨境电子商务零售进口的物流企业是关税的扣缴义务人，选项D当选。

点此查看答案

第5题

[组合题]

某商贸公司为增值税一般纳税人，2021 年 12 月购进一栋新建10 层办公楼，房产原值为 8 500 万元，每层房产原值占比 10%, 当月交付并取得增值税专用发票。2022 年 1 月 1 日起办公楼用途安排如下：

（1）第 1 ～ 2 层无偿交由全资子公司使用，约定使用期 3 年。

（2）第 3 ～ 4 层出租给某咨询机构，每月含增值税租金 21.8 万元，租期 1 年，前四个月为免租期，1 月 5 日按照约定一次性收取当年含增值税租金 174.4万元。

（3）第 5 层商贸公司用于开办职工食堂，仅供商贸公司员工使用。第 6 ～ 10层商贸公司办公自用。

（其他相关资料：当地计算房产税的计税余值的减除比例是 30%。）

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

答案解析

[要求1]

答案解析：

需要缴纳房产税。

第 1 ～ 2 层 2022 年度应缴纳的房产税 =8 500×10%×2×（1-30%）×1.2%=14.28（万元）

[要求2]

答案解析：

业务（2）房产税的纳税人为商贸公司。

第 3 ～ 4 层 2022 年度应缴纳的房产税 =8 500×10%×2×（1-30%）×1.2%×4÷12+174.4÷（1+9%）×12%=23.96（万元）

[要求3]

答案解析：

业务（3）房产税的纳税人为商贸公司。

第 5 ～ 10 层 2022 年度应缴纳的房产税 =8 500×10%×6×（1-30%）×1.2%=42.84（万元）

[要求4]

答案解析：

增值税纳税义务发生时间为 2022 年 1 月 5 日。

依据：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

[要求5]

答案解析：

可以抵扣。

理由：纳税人购进的不动产，兼用于集体福利和一般计税方法计税项目的，其增值税进项税额准予全部抵扣。

点此查看答案