2023 年 1 月，某从事二手车经销业务的一般纳税人销售一台回收的二手车，若购买方要求开具增值税专用发票，适用的增值税征收率为（）。|注会《税法》真题（二）-之了课堂

题目

[单选题]2023 年 1 月，某从事二手车经销业务的一般纳税人销售一台回收的二手车，若购买方要求开具增值税专用发票，适用的增值税征收率为（）。

A.0.5%
B.2%
C.3%
D.13%

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答案解析

答案： A

答案解析：从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按 0.5% 的征收率征收增值税。纳税人应当开具二手车销售统一发票。购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5% 的增值税专用发票。选项 A 当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]个人转让本人作品著作权取得的所得，适用的个人所得税应税项目是（）。

A.稿酬所得
B.经营所得
C.劳务报酬所得
D.特许权使用费所得

答案解析

答案： D

答案解析：

个人转让本人作品著作权取得的所得按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。选项 D 当选。

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第2题

[单选题]下列关于对个人独资企业经营所得核定征收个人所得税的表述中，符合税法规定的是（）。

A.企业经营多业的，应根据其各自业务板块分别确定其适用的应税所得率
B.实行核定征收的投资者，不能享受个人所得税经营所得的相关优惠政策
C.由查账征收改为适用核定征收后，查账征收下未弥补的亏损可继续弥补
D.当前持有权益性投资的个人独资企业，可选择适用查账征收或核定征收

答案解析

答案： B

答案解析：个人独资企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率，选项 A 不当选。实行查账征收方式的个人独资企业改为核定征收方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补，选项 C 不当选。自 2022 年 1 月 1 日起，持有权益性投资的个人独资企业一律适用查账征收方式计征个人所得税，选项 D 不当选。

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第3题

[单选题]境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是（）。

A.向境外个人支付其从境内获得的工资 5 万美元
B.境内机构向其境外代表机构支付的办公经费 8 万美元
C.向境外机构支付从境内获得的融资租赁租金 15 万美元
D.支付境内机构发生在境外的进出口贸易佣金 20 万美元

答案解析

答案： C

答案解析：境内机构向境外个人单笔支付等值 5 万美元以上（不含等值 5 万美元，下同）的境外个人在境内的工作报酬，应进行税务备案，选项 A 不当选。境内机构在境外代表机构的办公经费、境内机构发生在境外的进出口贸易佣金，对外付汇无须进行税务备案，选项 B、D 不当选。境外机构从境内获得的融资租赁租金单笔支付等值 5 万美元以上的，需要进行税务备案，选项 C当选。

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第4题

[不定项选择题]下列应税消费品中，在批发环节应征收消费税的有（）。

A.烟丝
B.卷烟
C.雪茄烟
D.电子烟

答案解析

答案： B,D

答案解析：卷烟、电子烟在批发环节加征一道消费税，选项 B、D 当选。

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第5题

[不定项选择题]居民个人取得的下列所得，属于来源于我国境内的有（）。

A.将境内房产出租给境外公司取得的所得
B.境外获得的专利权在境内使用取得的所得
C.被境内企业外派至境外期间取得的任职所得
D.在境内转让机器设备给境外企业取得的所得

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：将财产（本题为境内房产）出租给承租人在中国境内使用而取得的所得，属于来源于我国境内的所得，选项 A 当选。许可特许权（本题为专利权）在中国境内使用而取得的所得，属于来源于我国境内的所得，选项 B 当选。因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得，属于来源于中国境内的所得，外派至境外期间取得的任职所得不属于来源于中国境内的所得，选项 C 不当选。在中国境内转让财产（本题为机器设备）取得的所得，属于来源于我国境内的所得，选项 D 当选。

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