题目

答案解析
本题考查年度收入总额的检查。
【选项C错误】企业销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入,如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。
因此,本题正确答案为选项C。

拓展练习
本题考查年度收入总额的检查。
对利息收入的检查主要是检查“银行存款”【选项A】账户的发生额,核实纳税人取得的利息收入是否及时、准确入账;检查“长期借款”【选项C】“短期借款”【选项D】“财务费用”【选项E】等账户借方红字发生额,看企业是否存在用利息收入直接冲减借款或财务费用等现象。
因此,本题正确答案为选项ACDE。

本题考查年度收入总额的检查。
提供劳务收入的检查主要通过“主营业务收入”账户进行,主要是检查其入账时间以及入账金额是否准确。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查不得税前扣除项目的检查。
企业发生的工会经费支出,不超过工资、薪金总额2%的部分,准予扣除;超过部分,不允许在以后纳税年度结转扣除。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查不得税前扣除项目的检查。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
依据题干数据,20 000×5‰=100(万元),80×60%=48(万元),100>48,则能在税前扣除48万元。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查不得税前扣除项目的检查。
企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度会计利润总额12%的部分,准予扣除。
依据题干数据,公益性捐赠支出的税前扣除限额=300×12%=36(万元)。
应调增应纳税所得额=50-36=14(万元)。
应补缴企业所得税=14×25%=3.5(万元)。
因此,本题正确答案为选项A。









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