题目
答案解析
本题考查不得税前扣除项目的检查。
【选项B错误】现行会计制度允许企业将税收滞纳金、罚金、罚款支出列入“营业外支出”科目中核算，但计算应纳所得额时不得扣除。
因此，本题正确答案为选项B。
拓展练习
本题考查税前准予扣除项目的检查。
税金是指企业发生的除企业所得税和允许扣除的增值税以外的企业缴纳的各项税金及附加，即企业按规定缴纳的消费税【选项B】、城市维护建设税【选项E】、关税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税【选项D】、印花税、教育费附加等税金及附加。
因此，本题正确答案为选项BDE。
本题考查税前准予扣除项目的检查。
税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加，即企业按规定缴纳的消费税【选项A】、城市维护建设税、关税【选项B】、资源税、土地增值税、房产税【选项C】、车船税、城镇土地使用税、印花税、教育费附加等税金及附加。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查年度收入总额的检查。
企业销售商品时，同时满足以下条件的，应确认为收入的实现。
①商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方。【选项A】
②企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制。【选项B】
③收入的金额能够可靠地计量。【选项C】
④已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。【选项D】
检查企业的销售行为是否同时满足以上四个条件，倘若都满足，均应确认为应税所得。
【选项E错误】从税法组织财政收入的角度考虑，即便经济利益不可能流入企业，也应确认为应税所得。
因此，本题正确答案为选项ABCD。
本题考查不得税前扣除项目的检查。
企业发生的工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除；超过部分，不允许在以后纳税年度结转扣除。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查税前准予扣除项目的检查。
对直接以现金或银行存款支付的办公费【选项A】、水电费【选项C】、修理费【选项D】等费用进行检查时，主要查看“制造费用”明细账，对变化异常的发生额要注意查明原因，检查有无擅自提高费用开支标准的情形。
【选项B错误】通过“应付职工薪酬”科目检查企业有无虚列员工名单、谎报工资的现象，有无将企业的资产或财产损失、捐赠甚至违法支出列入工资的现象，所得税税前扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费是否符合税法规定的依据和比例等。
【选项E错误】凡属于制造产品耗用的直接材料费用，应直接记入“生产成本——基本生产成本”科目；凡属于辅助生产车间为进行产品生产而耗用的直接材料费用，应直接记入“生产成本——辅助生产成本”科目；凡属于几种产品共同耗用的直接材料费用，因领用时无法确定每种产品耗用的数量，应按照一定标准在各种产品之间进行分配，然后根据分配环节和对象进行归集，记入“生产成本——基本生产成本”或“生产成本——辅助生产成本”科目。
因此，本题正确答案为选项ACD。
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