题目
答案解析
本题考查税前准予扣除项目的检查。
对直接以现金或银行存款支付的办公费【选项A】、水电费【选项C】、修理费【选项D】等费用进行检查时，主要查看“制造费用”明细账，对变化异常的发生额要注意查明原因，检查有无擅自提高费用开支标准的情形。
【选项B错误】通过“应付职工薪酬”科目检查企业有无虚列员工名单、谎报工资的现象，有无将企业的资产或财产损失、捐赠甚至违法支出列入工资的现象，所得税税前扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费是否符合税法规定的依据和比例等。
【选项E错误】凡属于制造产品耗用的直接材料费用，应直接记入“生产成本——基本生产成本”科目；凡属于辅助生产车间为进行产品生产而耗用的直接材料费用，应直接记入“生产成本——辅助生产成本”科目；凡属于几种产品共同耗用的直接材料费用，因领用时无法确定每种产品耗用的数量，应按照一定标准在各种产品之间进行分配，然后根据分配环节和对象进行归集，记入“生产成本——基本生产成本”或“生产成本——辅助生产成本”科目。
因此，本题正确答案为选项ACD。
拓展练习
本题考查税前准予扣除项目的检查。
税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加，即企业按规定缴纳的消费税【选项A】、城市维护建设税、关税【选项B】、资源税、土地增值税、房产税【选项C】、车船税、城镇土地使用税、印花税、教育费附加等税金及附加。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查年度收入总额的检查。
【选项C错误】企业销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查税前准予扣除项目的检查。
销售费用是指应由企业负担的为销售商品而发生的费用，包括广告费【选项A】、运输费、装卸费、包装费、展览费【选项B】、保险费、销售佣金、代销手续费【选项D】、经营性租赁费及销售部门发生的差旅费、工资、 福利费等费用。
【选项C错误】金融机构手续费属于财务费用。
【选项E错误】办公费属于制造费用。
因此，本题正确答案为选项ABD。
本题考查不得税前扣除项目的检查。
企业发生的工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除；超过部分，不允许在以后纳税年度结转扣除。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查不得税前扣除项目的检查。
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。
依据题干数据，公益性捐赠支出的税前扣除限额=300×12%=36（万元）。
应调增应纳税所得额=50-36=14（万元）。
应补缴企业所得税=14×25%=3.5（万元）。
因此，本题正确答案为选项A。
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