题目

答案解析
本题考查企业所得税的税前扣除。
非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算数额的部分,准予扣除。甲公司该笔利息支出的扣除限额=350×4.3%÷12×6=7.53(万元)。
依据题干数据,甲公司2025年实际支出利息费用=350×6%÷12×6=10.5(万元)>7.53(万元),所以甲公司2025年准予扣除的利息费用为7.53万元。
因此,本题正确答案为选项D。

拓展练习
本题考查企业所得税的税率。
(1)法定税率:
①居民企业适用的企业所得税法定税率为25%;【选项A】
②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,法定税率为20%,但减按10%的税率征收企业所得税。
(2)优惠税率:
①符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;【选项B】
②减按15%的税率征收企业所得税:a.国家需要重点扶持的高新技术企业;b.对经认定的技术先进型服务企业;c.至2030年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业;【选项C】
③非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的,其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查企业所得税税收优惠。
企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得,减半征收企业所得税:
①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;【选项E】
②海水养殖、内陆养殖。【选项A】
【选项B、C、D错误】远洋捕捞;蔬菜、谷物的种植;农作物新品种的选育的所得免征企业所得税。
因此,本题正确答案为选项AE。

本题考查企业所得税的征收管理。
【选项A正确】企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
【选项B正确】企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。
【选项C正确】企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度。
因此,本题正确答案为选项ABC。

本题考查企业资产的税务处理。
【选项C错误】盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。
因此,本题正确答案为选项C。

本题考查企业所得税的征收管理。
企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
因此,本题正确答案为选项B。









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