题目

本题来源:第1节 企业所得税 点击去做题

答案解析

答案: A
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本题考查企业所得税的税前扣除。

公益性捐赠支出,是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠支出。甲公司直接向受灾地区捐款不属于公益性捐赠支出,禁止税前扣除。

企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠支出的扣除限额=130×12%=15.6(万元),所以公益性捐赠支出本年度允许扣除15.6万元。

依据题干数据,甲公司准予扣除的捐赠额=15.6(万元)。

因此,本题正确答案为选项A。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: D
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本题考查企业所得税的税率。

(1)法定税率:

①居民企业适用的企业所得税法定税率为25%;【选项A】

②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,法定税率为20%,但减按10%的税率征收企业所得税。

(2)优惠税率:

①符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;【选项B】

减按15%的税率征收企业所得税:a.国家需要重点扶持的高新技术企业;b.对经认定的技术先进型服务企业;c.至2030年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业;【选项C】

③非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的,其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。

因此,本题正确答案为选项D。

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第2题
答案解析
答案: A
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本题考查企业所得税应纳税额的计算。

企业的应纳税所得额乘以适用税率,减去依照《企业所得税法》和国务院关于税收优惠规定减免和抵免的应纳税额后的余额,为应纳税额。其计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。

依据题干数据,2024年度该公司应纳税额=(200-20)×25%=45(万元

因此,本题正确答案为选项A。

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第3题
答案解析
答案: B
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本题考查企业所得税的源泉扣缴。

扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

因此,本题正确答案为选项B。

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第4题
答案解析
答案: B,C,E
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本题考查企业资产的税务处理。

资产类别

最短折旧年限

房屋、建筑物

20

飞机、货车、轮船、机器、机械和其他生产设备

10

与生产经营活动有关的器具、工具、家具等

5

飞机、货车、轮船以外的运输工具

4

电子设备

3

因此,本题正确答案为选项BCE。

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第5题
答案解析
答案: B
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本题考查企业所得税税收优惠。

集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2023年1月1日至2027年12月31日期间,再按照实际发生额的120%在税前扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。

因此,本题正确答案为选项B。

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