题目

本题来源:第1节 企业所得税 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。

公益性捐赠支出,是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠支出。甲公司直接向受灾地区捐款不属于公益性捐赠支出,禁止税前扣除。

企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠支出的扣除限额=130×12%=15.6(万元),所以公益性捐赠支出本年度允许扣除15.6万元。

依据题干数据,甲公司准予扣除的捐赠额=15.6(万元)。

因此,本题正确答案为选项A。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]下列关于企业所得税收入确认原则的说法,正确的是(    )。
  • A.企业销售货物收入的确认,采用收付实现制原则
  • B.利息收入,按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现
  • C.租金收入,按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现
  • D.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现
  • E.以分期收款方式销售货物,按照发出货物的日期确认收入实现
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

本题考查企业收入确认。

【选项A错误】除另有规定外,企业销售货物收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则

【选项E错误】以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

因此,本题正确答案为选项BCD。

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第2题
[不定项选择题]对于非居民企业来源于中国境内的所得,以收入全额为应纳税所得额计算的是(    )。
  • A.

    租金所得

  • B.利息所得
  • C.

    特许权使用费所得

  • D.

    转让财产所得

  • E.

    权益性投资收益

答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

本题考查企业所得税的计税依据。

在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,其来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益【选项E】和利息【选项B】、租金【选项A】、特许权使用费所得【选项C】,以收入全额为应纳税所得额。

【选项D错误】非居民企业来源于中国境内的转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

因此,本题正确答案为选项ABCE。

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第3题
[不定项选择题]下列收入中属于不征税收入的是(    )。
  • A.财政拨款
  • B.国债利息收入
  • C.地方政府债券利息收入
  • D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
  • E.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

本题考查企业收入确认。

收入总额中的下列收入为不征税收入。

①财政拨款。【选项A】

②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费。【选项D】

③依法收取并纳入财政管理的政府性基金。【选项E】

④国务院规定的专项用途财政性资金。

【选项B、C错误】国债利息收入、地方政府债券利息收入均属于免税收入。

因此,本题正确答案为选项ADE。

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第4题
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。

非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算数额的部分,准予扣除。甲公司该笔利息支出的扣除限额=350×4.3%÷12×6=7.53(万元)。

依据题干数据,甲公司2025年实际支出利息费用=350×6%÷12×6=10.5(万元)>7.53(万元),所以甲公司2025年准予扣除的利息费用为7.53万元。

因此,本题正确答案为选项D。

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第5题
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查企业所得税的征收管理。

企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

因此,本题正确答案为选项B。

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