题目

答案解析
本题考查增值税的征税范围。
一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,则是混合销售。家电企业销售冰箱的同时提供上门安装服务属于混合销售行为。
【选项A错误】纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售的,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。
【选项C、D错误】兼营是指纳税人的经营单位既包括销售货物和劳务,又包括销售服务、无形资产、不动产。但是,销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产不同时发生在同一销售行为中。房地产开发企业销售商品房的同时提供物业服务、4S店销售汽车的同时为其他客户提供汽车维修服务均属于兼营行为。
因此,本题正确答案为选项B。

拓展练习
本题考查增值税应纳税额的计算。
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货(二手车除外),按下列公式确定销售额和应纳税额:销售额=含税销售额÷(1+3%),应纳税额=销售额×2%。
依据题干数据,应纳增值税=200 000÷(1+3%)×2%=3 883.50(元)。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查增值税的税率与征收率。
纳税人销售交通运输【选项B、D】、邮政【选项A】、基础电信【选项E】、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为9%。
【选项C错误】货物运输代理服务属于现代服务,税率为6%。
因此,本题正确答案为选项ABDE。

本题考查增值税的税率与征收率。
【选项A错误】纳税人销售或进口电子出版物,税率为9%。
【选项B错误】纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为9%。
【选项E错误】提供有形动产租赁服务,税率为13%。
因此,本题正确答案为选项CD。

本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式为:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税;应纳税额=组成计税价格×税率。
依据题干数据,该笔业务应缴纳增值税税额=113×(1+10%)×13%=16.16(万元)。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查增值税的纳税人和扣缴义务人。
【选项D错误】转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人。
因此,本题正确答案为选项D。









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