题目

[单选题]纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰,增值税的计税依据是(    )。
  • A.同类新金银首饰的不含税销售价格
  • B.实际收取的含税全部价款
  • C.实际收取的不含税的全部价款
  • D.同期新金银首饰的含税销售价格
本题来源:第1节 增值税 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。 

纳税人采取以旧换新方式销售货物,按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外,应以销售方式实际收取的不含增值税价款征收增值税)。

因此,本题正确答案为选项C。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。 

纳税人发生视同销售服务、无形资产、不动产行为而无销售额的,主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额。

①按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产、不动产的平均价格确定。

②按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产、不动产的平均价格确定。

③按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

依据题干数据,甲公司当月该笔业务销项税额=成本×(1+成本利润率)×税率=100 000×(1+10%)×13%=14 300(元)。

因此,本题正确答案为选项C。

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第2题
[不定项选择题]下列行为适用9%增值税税率的是(    )。
  • A.邮政业
  • B.铁路运输业
  • C.货物运输代理服务
  • D.既出租船舶,又配备操作人员
  • E.基础电信服务
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

本题考查增值税的税率与征收率

纳税人销售交通运输【选项B、D】、邮政【选项A】、基础电信【选项E】、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为9%。

【选项C错误】货物运输代理服务属于现代服务,税率为6%。

因此,本题正确答案为选项ABDE。

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第3题
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

2023年9月22日至2027年12月31日前,对从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。

依据题干数据,该二手车交易公司应缴纳的增值税=90÷(1+0.5%)×0.5%=0.45(万元)

因此,本题正确答案为选项D。

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第4题
[单选题](2025年变动知识点)下列关于小规模纳税人的说法,错误的是(    )。
  • A.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
  • B.增值税小规模纳税人的会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料
  • C.

    已登记为增值税一般纳税人的可在2020年12月31日前转登记为小规模纳税人

  • D.转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后,可以再转登记为小规模纳税人
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查增值税的纳税人和扣缴义务人。

【选项D错误】转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人

因此,本题正确答案为选项D。

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第5题
[不定项选择题](2020年)增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用。下列属于价外费用的是(    )。
  • A.

    向购买方收取的增值税税款

  • B.

    向购买方收取的手续费

  • C.

    向购买方收取的包装费

  • D.

    向购买方收取的储备费

  • E.

    向购买方收取的优质费

答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。

增值税的计税依据即为销售额,销售额为纳税人发生应税销售行为取得的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。上述价外费用,包括价外向购买方收取的手续费【选项B】、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费【选项C】、包装物租金、储备费【选项D】、优质费【选项E】、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

因此,本题正确答案为选项BCDE。

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