题目

答案解析
本题考查增值税的计税依据。
纳税人采取以旧换新方式销售货物,按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外,应以销售方式实际收取的不含增值税价款征收增值税)。
因此,本题正确答案为选项C。

拓展练习
本题考查增值税的计税依据。
纳税人发生视同销售服务、无形资产、不动产行为而无销售额的,主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额。
①按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产、不动产的平均价格确定。
②按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产、不动产的平均价格确定。
③按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
依据题干数据,甲公司当月该笔业务销项税额=成本×(1+成本利润率)×税率=100 000×(1+10%)×13%=14 300(元)。
因此,本题正确答案为选项C。

本题考查增值税的征税范围。
【选项A、D正确】一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,则是混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税。企业生产销售铝合金门窗并负责安装、批发企业销售货物并实行送货上门均属于混合销售行为。
【选项B错误】自然人销售自己使用过的物品,免征增值税。
【选项C错误】农业生产者销售的自产农产品,免征增值税。
【选项E错误】纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的,不得免税、减税。一般纳税人兼营可以分开核算销售额的古旧图书可以免征增值税。
因此,本题正确答案为选项AD。

本题考查增值税的纳税人和扣缴义务人。
【选项A错误】单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人;否则,以承包人为纳税人。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查增值税的征税范围。
一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,则是混合销售。家电企业销售冰箱的同时提供上门安装服务属于混合销售行为。
【选项A错误】纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售的,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。
【选项C、D错误】兼营是指纳税人的经营单位既包括销售货物和劳务,又包括销售服务、无形资产、不动产。但是,销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产不同时发生在同一销售行为中。房地产开发企业销售商品房的同时提供物业服务、4S店销售汽车的同时为其他客户提供汽车维修服务均属于兼营行为。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查增值税的计税依据。
【选项A错误】航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
因此,本题正确答案为选项A。









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