题目

[不定项选择题]下列行为中,适用于增值税税率6%的是(    )。
  • A.纳税人销售电子出版物
  • B.纳税人转让土地使用权
  • C.

    纳税人销售增值电信服务

  • D.

    纳税人销售金融服务

  • E.纳税人提供有形动产租赁服务
本题来源:第1节 增值税 点击去做题

答案解析

答案: C,D
答案解析:

本题考查增值税的税率与征收率

【选项A错误】纳税人销售或进口电子出版物,税率为9%。

选项B错误】纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为9%。

【选项E错误】提供有形动产租赁服务,税率为13%。

因此,本题正确答案为选项CD。

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拓展练习

第1题
[单选题]某建材商店销售并提供安装实木地板,其正确的税务处理是(    )。
  • A.无论是否分开核算,都不用缴纳增值税
  • B.无论是否分开核算,一并征收增值税
  • C.如果能分开核算,销售实木地板缴纳增值税,安装不用缴纳增值税
  • D.如果能分开核算,销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和城市维护建设税
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,则是混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税。某建材商店销售并提供安装实木地板属于混合销售行为,所以无论是否分开核算,一并按照销售实木地板征收增值税。

因此,本题正确答案为选项B。

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第2题
[不定项选择题]下列行为适用9%增值税税率的是(    )。
  • A.邮政业
  • B.铁路运输业
  • C.货物运输代理服务
  • D.既出租船舶,又配备操作人员
  • E.基础电信服务
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

本题考查增值税的税率与征收率

纳税人销售交通运输【选项B、D】、邮政【选项A】、基础电信【选项E】、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为9%。

【选项C错误】货物运输代理服务属于现代服务,税率为6%。

因此,本题正确答案为选项ABDE。

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第3题
[单选题]下列关于在境内销售服务、无形资产、不动产的说法中,错误的是(    )。
  • A.

    所销售自然资源使用权的自然资源在境内

  • B.租赁不动产的销售方或者购买方在境内
  • C.无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内
  • D.所销售的不动产在境内
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税的纳税人和扣缴义务人。

在中华人民共和国境内销售服务、无形资产、不动产是指:

①服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;【选项C】

②所销售或者租赁的不动产在境内;【选项D】

③所销售自然资源使用权的自然资源在境内;【选项A】

④财政部和国家税务总局规定的其他情形。

因此,本题正确答案为选项B。

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第4题
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标,按照销售无形资产缴纳增值税,税率为6%。

因此,本题正确答案为选项C。

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第5题
[单选题]下列项目中,不能免征增值税的是(    )。
  • A.古旧图书
  • B.农业生产者销售的深加工农产品
  • C.国际组织无偿援助的进口仪器
  • D.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税的减税、免税。

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,下列项目免征增值税。

①农业生产者销售的自产农产品。

②避孕药品和用具。

③古旧图书。【选项A】

④直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备。【选项D】

⑤外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。【选项C】

⑥由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。

⑦销售自己使用过的物品。

【选项B错误】免征增值税的农产品必须符合两个条件:一是农业生产者自己生产的初级农产品;二是农业生产者自己销售的初级农产品。

因此,本题正确答案为选项B。

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