题目

答案解析
本题考查增值税应纳税额的计算。
【选项A正确】因管理不善导致原材料被盗不得抵扣进项税额。
【选项B正确】用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额不得抵扣进项税额。
【选项C正确】用于集体福利的购进货物所属的增值税税额不得抵扣进项税额。
【选项D错误】委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额可以抵扣进项税额。
【选项E正确】非正常损失的购进货物所属的增值税税额不得抵扣进项税额。
因此,本题正确答案为选项ABCE。

拓展练习
本题考查增值税的计税依据。
纳税人采取以旧换新方式销售货物,按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外,应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税)。
依据题干数据,该日用百货商店当月的应纳税额=(80 000+30 000)÷(1+3%)×3%=3 203.88(元)。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查增值税的计税依据。
纳税人发生视同销售服务、无形资产、不动产行为而无销售额的,主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额。
①按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产、不动产的平均价格确定。
②按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产、不动产的平均价格确定。
③按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
依据题干数据,甲公司当月该笔业务销项税额=成本×(1+成本利润率)×税率=100 000×(1+10%)×13%=14 300(元)。
因此,本题正确答案为选项C。

本题考查增值税的征税范围。
【选项A正确】货物期货(包括商品期货和贵金属期货),应当征收增值税。
【选项B正确】银行销售金银的业务,应当征收增值税。
【选项C正确】印刷图书、报纸、杂志,应当征收增值税。
【选项D错误】自然人销售自己使用过的物品,免征增值税。
【选项E正确】专门生产或销售货物(包括烧卤熟制食品在内)的个体工商户及其他个人应当征收增值税。
因此,本题正确答案为选项ABCE。

本题考查增值税应纳税额的计算。
2023年9月22日至2027年12月31日前,对从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。
依据题干数据,该二手车交易公司应缴纳的增值税=90÷(1+0.5%)×0.5%=0.45(万元)
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查增值税的计税依据。
【选项A错误】航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
因此,本题正确答案为选项A。









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