题目

[不定项选择题]不得从销项税额中抵扣的进项税额包括(    )。
  • A.因管理不善导致原材料被盗
  • B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额
  • C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额
  • D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额
  • E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额
本题来源:第1节 增值税 点击去做题

答案解析

答案: A,B,C,E
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

【选项A正确】因管理不善导致原材料被盗不得抵扣进项税额。

【选项B正确】用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额不得抵扣进项税额。

【选项C正确】用于集体福利的购进货物所属的增值税税额不得抵扣进项税额。

【选项D错误】委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额可以抵扣进项税额。

【选项E正确】非正常损失的购进货物所属的增值税税额不得抵扣进项税额。

因此,本题正确答案为选项ABCE。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
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本题考查增值税的纳税期限。

增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税。

因此,本题正确答案为选项C。

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第2题
[不定项选择题]甲企业销售给乙企业一批货物,约定在当月支付货款,至月底乙企业因资金紧张无法支付,经双方协商,乙企业用自产的产品抵销货款,双方按规定互开专用发票。下列税务处理中,错误的是(    )。
  • A.甲企业应作购销处理,核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额
  • B.乙企业应作购销处理,核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额
  • C.甲企业收到乙企业的抵销货物不应作购货处理
  • D.乙企业发出抵销货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额
  • E.甲、乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。

【选项C、D、E错误】纳税人采取以物易物方式销售的,双方均作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。

因此,本题正确答案为选项CDE。

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第3题
[不定项选择题]下列行为适用9%增值税税率的是(    )。
  • A.邮政业
  • B.铁路运输业
  • C.货物运输代理服务
  • D.既出租船舶,又配备操作人员
  • E.基础电信服务
答案解析
答案: A,B,D,E
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本题考查增值税的税率与征收率

纳税人销售交通运输【选项B、D】、邮政【选项A】、基础电信【选项E】、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为9%。

【选项C错误】货物运输代理服务属于现代服务,税率为6%。

因此,本题正确答案为选项ABDE。

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第4题
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税报缴税款期限的规定、消费税报缴税款期限的规定。

纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款(同时缴纳增值税)。

因此,本题正确答案为选项C。

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第5题
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

纳税人销售广告设计服务属于文化创意服务,适用增值税税率为6%。奖励费属于价外费用,应计入增值税的计税依据。

依据题干数据,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税=[350+5.3÷(1+6%)]×6%-13=8.3(万元)。

因此,本题正确答案为选项B。

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