题目
[单选题]甲公司根据存货模式确定的最佳现金持有量为 20 000 元，有价证券的年利率为 8%。在最
佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的总成本为（ ）元。本题来源：第十一章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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答案解析
答案：
B
答案解析：
方法一：在存货模式下，达到最佳现金持有量时，机会成本等于交易成本，即与现金持有量相关的现金使用总成本应为机会成本的 2 倍。机会成本＝ 20 000÷2×8% ＝ 800
（元），所以，与现金持有量相关的现金使用总成本＝ 2×800 ＝ 1 600（元）。方法二：
最佳现金持有量
＝ 20 000（元），2×T×F ＝ 32 000 000
（元），最小相关总成本
＝ 1 600（元）。
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拓展练习
第1题
[单选题]与采用激进型营运资本筹资策略相比，企业采用保守型营运资本筹资策略时（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：激进型筹资策略相比，保守型筹资策略下短期金融负债占企业全部资金来源的比例较小，所以举债和还债频率较低，蒙受短期利率变动损失的风险也较低；长期资金来源占比高的同时资本成本较高，选项 A、C、D 不当选。
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第2题
[单选题]公司营运资本筹资策略拟从激进型转为保守型，下列各项措施符合转型要求的是（ ）。 （2023）
答案解析
答案：
C
答案解析：营运资本筹资策略从激进型转为保守型，会导致临时性负债减少，且小于波动性流动资产。长期借款购置固定资产会同时增加长期资金来源和长期资产，不改变营运资本筹资策略，选项 A 不当选。增加短期借款购买原材料会同时增加临时性负债和波动性流动资产，不改变营运资本筹资策略，选项 B 不当选。增发公司股票偿还短期借款减少了临时性负债，有利于向保守型筹资策略转型，选项 C 当选。发行长期债券回购公司股票，长期资金来源保持不变，不改变营运资本筹资策略，选项 D 不当选。
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第3题
[单选题]A 公司按 8% 的年利率向银行借款 800 万元，期限一年，银行要求保留 10% 的补偿性余额， 存款利率为 2%，则该项借款的有效年利率为（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：
实际利息＝ 800×8% － 800×10%×2% ＝ 62.4（万元），实际借款额＝ 800×（1 － 10%）＝ 720（万元），有效年利率＝ 62.4÷720 ＝ 8.67%。
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第4题
[单选题]甲公司采用随机模式进行现金管理，现金余额最低为 1 000 万元，现金返回线为 5 000 万元，现金余额控制的上限应该是（ ）万元。（2021）答案解析
答案：
D
答案解析：现金存量的上限 H ＝ 3R － 2L ＝ 3×5 000 － 2×1 000 ＝ 13 000（万元）。
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第5题
[不定项选择题]存货陆续供应的情况下，下列各项因素中，影响经济订货批量大小的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
根据陆续供货和使用模型下的存货经济订货批量的公式
，可以确定影响经济订货批量大小的因素包括存货的年耗用量，单位存货的年储存成本、每次订货变动成本、每日耗用量和每日送货量，存货资金的应计利息属于变动储存成本，选项 A、
B、C 当选。保险储备是企业为避免缺货或供应中断损失而额外储备的存货，一旦确定后就形成企业一个相对固定的储存成本，不影响经济订货量，选项 D 不当选。
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