甲公司当月销售A型洗衣机应缴纳增值税的销项税额为（ ）元。
甲公司当月采用以旧换新方式销售A型洗衣机应缴纳增值税的销项税额为（ ）元。
甲公司当月应缴纳增值税为（ ）元。
甲公司当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为（ ）元。
-
A、
16 588
- B、16 380
- C、20 735
- D、20 475
本题考查增值税应纳税额的计算。
【选项C错误】购进低值易耗品，取得增值税普通发票，其进项税额不得抵扣。
因此，本题正确答案为选项ABD。
本题考查增值税的计税依据、增值税应纳税额的计算。
增值税的计税依据即为销售额，销售额为纳税人发生应税销售行为取得的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。其中优质费、包装物租金均属于价外费用。
依据题干数据，甲公司当月销售A型洗衣机应缴纳增值税=（3 390×1 000+508 500+169 500）÷（1+13%）×13%=468 000（元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格。
依据题干数据，甲公司当月采用以旧换新方式销售A型洗衣机应缴纳增值税=50×3 390÷（1+13%）×13%=19 500（元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查增值税应纳税额的计算。
依据题干数据，当月销售A型洗衣机应缴纳增值税=（3 390×1 000+508 500+169 500）÷（1+13%）×13%=468 000（元）
当月采用以旧换新方式销售A型洗衣机应缴纳增值税=50×3 390÷（1+13%）×13%=19 500（元）
甲公司当月应缴纳增值税=（468 000+19 500）-（272 000+2 750+8 000）+2 600=207 350（元）
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查城市维护建设税、教育费附加。
城市维护建设税和教育费附加以各单位和个人实际缴纳的“两税”税额为计征依据，城建税纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；现行教育费附加征收比率为3%。
依据题干数据，甲公司当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加=207 350×（5%+3%）=16 588（元）。
因此，本题正确答案为选项A。
甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2023年10月有关经济业务如下：
（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额21 000元，购进办公设备取得增值税专用发票注明税额6 500元，支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额975元，购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2 340元。
（2）采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113 000元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款45 200元。
（3）销售袋装食品取得含税价款678 000元。
（4）月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善霉烂变质，成本为14 000元，不考虑运费成本。
其他有关资料：假定本月取得的相关票据符合税法的规定并在本月进行了用途确认。
本题考查增值税应纳税额的计算。
【选项D错误】用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，不得从销项税额中抵扣其进项税额。
因此，本题正确答案为选项ABC。
本题考查增值税应纳税额的计算、增值税的纳税义务发生时间。
采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。本月应收取含税价款45 200元，以45 200元为基础计算甲食品厂10月销售饮料的销项税额。
依据题干数据，甲食品厂10月销售饮料的销项税额=45 200÷（1+13%）×13%=5 200（元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查增值税应纳税额的计算。
依据题干数据，甲食品厂10月销售袋装食品的销项税额=678 000÷（1+13%）×13%=78 000（元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查增值税应纳税额的计算。
因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失属于非正常损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣。已经抵扣增值税进项税额的，一律作进项税额转出处理。
依据题干数据，甲食品厂10月作进项税额转出的税额=14 000×13%=1 820（元）。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查增值税应纳税额的计算。
依据题干数据，甲食品厂10月销项税额=45 200÷（1+13%）×13%+678 000÷（1+13%）×13%=83 200（元）。
甲食品厂10月进项税额=21 000+6 500+975=28 475（元）
甲食品厂10月应纳增值税=83 200-28 475+1 820=56 545（元）
因此，本题正确答案为选项D。
甲企业2023年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元，该企业于2023年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准出让土地一块予甲企业，该企业支付土地出让金250万元，该地规定契税税率为5%。
本题考查契税。
在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，故甲企业缴纳契税。契税应纳税额的计算公式为：应纳税额=计税依据×税率。
依据题干数据，甲企业应缴纳的契税=200×5%=10（万元）。
因此，本题正确答案为选项AC。
本题考查契税。
房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。
依据题干数据，甲企业交换房产应缴纳的契税400×5%=20（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查契税。
房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。丙不是支付差价方，所以不用缴纳契税。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查契税。
甲企业接受乙企业房产投资应缴纳的契税=10（万元）；
甲企业与丙企业互换房产后应缴纳的契税=20（万元）；
甲企业支付土地出让金应缴纳的契税=250×5%=12.5（万元）。
甲企业全年应缴纳契税=10+20+12.5=42.5（万元）。
因此，本题正确答案为选项D。
某企业为增值税一般纳税人，主营服装生产加工。2024年1月，该企业的有关资料如下。
（1）接收委托加工一批高档服装，由委托方提供布料等主要原材料，成本为350 000元，收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明的价款为300 000元。
（2）该企业自某批发市场购买一批用于生产专用布料的棉花，取得增值税专用发票一张，注明价款为56 500元。
（3）取得高速公路通行费发票（非财政票据），票面上注明的收费金额为1 500元。
（4）出租该企业于2022年购入的仓库，每月含税租金18.16万元，本月一次性收取3个月的含税租金54.48万元。
（5）月末盘点库存时，发生上月外购的原材料因管理不善潮湿霉烂，成本为11 300元，不考虑运费成本。
注：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。
本题考查增值税应纳税额的计算。
依据题干数据，业务（1）应缴纳增值税销项税额=300 000×13%=39 000（元）
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%。
依据题干数据，业务（3）可以抵扣的进项税额=1500÷（1+3%）×3%=43.69（元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天。纳税人提供不动产租赁服务，适用增值税税率为9%。
依据题干数据，业务（4）应缴纳增值税销项税额=54.48÷（1+9%）×9%=4.50（万元）。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查增值税应纳税额的计算。
因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失属于非正常损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣。已经抵扣增值税进项税额的，一律作进项税额转出处理。依据题干数据，该企业1月可抵扣进项税额=56 500×13%+43.69-11 300×13%=5 919.69（元）
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查增值税应纳税额的计算。
该企业1月应缴纳增值税销项税额=39 000+4.50×10 000=84 000（元）
该企业1月可抵扣进项税额=5 919.69（元）
该企业1月应缴纳增值税应纳税额=84 000-5 919.69=78 080.31（元）
因此，本题正确答案为选项D。
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2024年2月有关经济业务如下：
（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为24 500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为45 000元。
（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8 500元。
（3）提供货物运输服务，取得含税价款1 100 000元，同时收取储备费2 200元。
（4）提供货物装卸搬运服务，取得含税价款31 800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5 300元。
（5）提供货物仓储服务，取得含税价款116 600元，另外收取货物逾期保管费21 200元。
（6）发生交际应酬消费支出，取得增值税专用发票上注明的税额为1 000元。
本题考查增值税应纳税额的计算。
【选项C、D错误】增值税一般纳税人用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
因此，本题正确答案为选项AB。
本题考查增值税的计税依据、增值税应纳税额的计算。
增值税的计税依据即为销售额，销售额为纳税人发生应税销售行为取得的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。其中，储备费为价外费用。纳税人销售交通运输服务，税率为9%。
依据题干数据，甲公司当月提供货物运输服务的应纳增值税销项税额=（1 100 000+2 200）÷（1+9%）×9%=91 007.34（元）
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查增值税应纳税额的计算。
装卸搬运服务属于现代服务，税率为6%。
依据题干数据，甲公司当月提供货物装卸搬运服务的应纳增值税销项税额=31 800÷（1+6%）×6%=1 800（元）
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查增值税的计税依据、增值税应纳税额的计算。
增值税的计税依据即为销售额，销售额为纳税人发生应税销售行为取得的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。其中，储备费为价外费用。仓储服务属于现代服务，税率为6%。
依据题干数据，甲公司当月提供货物仓储服务的应纳增值税销项税额=（116 600+21 200）÷（1+6%）×6%=7 800（元）
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查增值税应纳税额的计算。
甲公司当月应纳增值税销项税额=91 007.34+1 800+7 800=100 607.34（元）
甲公司当月应纳增值税进项税额=24 500+45 000=69 500（元）
甲公司当月应纳增值税税额=100 607.34-69 500=31 107.34（元）
因此，本题正确答案为选项C。
某公司为增值税一般纳税人，生产并销售甲产品，适用增值税税率为13%，2024年3月有关涉税资料如下：
（1）销售甲产品给小规模纳税人，价税合计收取118 650元，款项已收到，但甲产品尚未发出。
（2）销售甲产品给一般纳税人，取得不含税价款200 000元。税款26 000元。同时收取包装物押金9 000元。
（3）从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额56 000元，款项以银行存款支付，材料已验收入库。
（4）将自产甲产品用于本企业在建工程。该批产品的成本为100 000元，对外不含税售价为130 000元。
（5）向农业生产者购进免税农产品一批（不适用进项税额核定扣除法），支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。
本题考查销项税额的检查。
在交款提货销售的情况下，如货款已经收到，发票账单和提货单已经交给买方，无论商品、产品是否已经发出，都作为销售实现，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税税额，作如下会计处理：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
依据题干数据，该企业销售甲产品给小规模纳税人的会计处理：
借：银行存款 118 650
贷：主营业务收入 105 000（118 650÷（1+13%）=105 000）
应交税费—应交增值税（销项税额） 13 650（118 650÷（1+13%）×13%=13 650）
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查销项税额的检查。
该企业销售甲产品给一般纳税人，企业的账务处理为：
借：银行存款 235 000
贷：主营业务收入 200 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 26 000
其他应付款—包装物押金 9 000
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查进项税额的检查。
该企业从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，其会计处理为：
借：原材料 56 000
贷：银行存款 56 000
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查销项税额的检查。
企业将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目，视同销售货物，征收增值税。其计税价格核定如下：
①按纳税人最近时期同类货物、服务、无形资产、不动产的平均销售价格确定。
②按其他纳税人最近时期同类货物、服务、无形资产、不动产的平均销售价格确定。
③按组成计税价格计算。组成计税价格=成本×（1+成本利润率）。
该企业的会计处理为：
借：在建工程 146 900
贷：库存商品 130 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 16 900
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人在购进农产品时，应按照农产品抵扣的一般规定，按照9%计算抵扣进项税额。在领用农产品环节，如果农产品用于生产或者委托加工13%税率货物，则再加计1%进项税额。用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产的所属增值税税额不得抵扣进项税额。
依据题干数据，（30×9%+5×9%）×（1-20%）=2.52（万元）。
因此，本题正确答案为选项C。
