本题考查增值税应纳税额的计算。

【选项D错误】用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，不得从销项税额中抵扣其进项税额。

因此，本题正确答案为选项ABC。

本题考查增值税应纳税额的计算、增值税的纳税义务发生时间。

采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。本月应收取含税价款45 200元，以45 200元为基础计算甲食品厂10月销售饮料的销项税额。

依据题干数据，甲食品厂10月销售饮料的销项税额=45 200÷（1+13%）×13%=5 200（元）。

因此，本题正确答案为选项A。

本题考查增值税应纳税额的计算。

依据题干数据，甲食品厂10月销售袋装食品的销项税额=678 000÷（1+13%）×13%=78 000（元）。

因此，本题正确答案为选项C。

本题考查增值税应纳税额的计算。

因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失属于非正常损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣。已经抵扣增值税进项税额的，一律作进项税额转出处理。

依据题干数据，甲食品厂10月作进项税额转出的税额=14 000×13%=1 820（元）。

因此，本题正确答案为选项D。

本题考查增值税应纳税额的计算。

依据题干数据，甲食品厂10月销项税额=45 200÷（1+13%）×13%+678 000÷（1+13%）×13%=83 200（元）。

                        甲食品厂10月进项税额=21 000+6 500+975=28 475（元）

                        甲食品厂10月应纳增值税=83 200-28 475+1 820=56 545（元）

因此，本题正确答案为选项D。

本题考查增值税应纳税额的计算。

【选项C错误】除另有规定外，增值税普通发票不能作为增值税合法扣税凭证，其进项税额不得抵扣。

因此，本题正确答案为选项ABD。

本题考查增值税的计税依据、增值税应纳税额的计算。

增值税的计税依据即为销售额，销售额为纳税人发生应税销售行为取得的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。其中优质费、包装物租金均属于价外费用。

依据题干数据，甲公司当月销售A型洗衣机应缴纳增值税=（3 390×1 000+508 500+169 500）÷（1+13%）×13%=468 000（元）。

因此，本题正确答案为选项C。

本题考查增值税应纳税额的计算。

纳税人采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格。

依据题干数据，甲公司当月采用以旧换新方式销售A型洗衣机应缴纳增值税=50×3 390÷（1+13%）×13%=19 500（元）。

因此，本题正确答案为选项B。

本题考查增值税应纳税额的计算。

依据题干数据，当月销售A型洗衣机应缴纳增值税=（3 390×1 000+508 500+169 500）÷（1+13%）×13%=468 000（元）

                        当月采用以旧换新方式销售A型洗衣机应缴纳增值税=50×3 390÷（1+13%）×13%=19 500（元）

                        甲公司当月应缴纳增值税=（468 000+19 500）-（272 000+2 750+8 000）+2 600=207 350（元）

因此，本题正确答案为选项A。

本题考查城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

城市维护建设税和教育费附加以各单位和个人实际缴纳的“两税”税额为计征依据，城建税纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；现行教育费附加征收比率为3%。

依据题干数据，甲公司当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加=207 350×（5%+3%）=16 588（元）。

因此，本题正确答案为选项A。

本题考查销项税额的检查。

在交款提货销售的情况下，如货款已经收到，发票账单和提货单已经交给买方，无论商品、产品是否已经发出，都作为销售实现，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税税额，作如下会计处理：

借：银行存款

    贷：主营业务收入

           应交税费—应交增值税（销项税额）

依据题干数据，该企业销售甲产品给小规模纳税人的会计处理：

借：银行存款                                              118 650

    贷：主营业务收入                                                 105 000（118 650÷（1+13%）=105 000）

           应交税费—应交增值税（销项税额）                 13 650（118 650÷（1+13%）×13%=13 650）

因此，本题正确答案为选项C。

本题考查销项税额的检查。

该企业销售甲产品给一般纳税人，企业的账务处理为：

借：银行存款                                             235 000

    贷：主营业务收入                                               200 000

           应交税费—应交增值税（销项税额）               26 000

           其他应付款—包装物押金                                  9 000

因此，本题正确答案为选项A。

本题考查进项税额的检查。

该企业从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，其会计处理为：

借：原材料         56 000

    贷：银行存款             56 000

因此，本题正确答案为选项D。

本题考查销项税额的检查。

根据会计规定，自产产品用于在建工程由于没有经济利益流入企业，也不可能导致企业所有者权益和资产的增加，不能确认收入。所以，会计上不能作销售商品处理，应按成本结转。

该企业的会计处理为：

借：在建工程                                             100 000

    贷：库存商品                                                       100 000

因此，本题正确答案为选项D。

本题考查增值税应纳税额的计算。

纳税人在购进农产品时，应按照农产品抵扣的一般规定，按照9%计算抵扣进项税额。在领用农产品环节，如果农产品用于生产或者委托加工13%税率货物，则再加计1%进项税额。用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产的所属增值税税额不得抵扣进项税额。

依据题干数据，（30×9%+5×9%）×（1-20%）=2.52（万元）。

因此，本题正确答案为选项C。

本题考查个人所得税的征收管理。

扣缴义务人向居民个人支付稿酬所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款。

（1）收入额：稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。

（2）减除费用：预扣预缴税款时，稿酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算；每次收入4 000元以上的，减除费用按收入的20%计算。

（3）应纳税所得额：稿酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。稿酬所得适用20%的比例预扣率。

依据题干数据，出版社支付李某稿酬时应预扣预缴的个人所得税=1.5×10 000×（1-20%）×70%×20%=1 680（元）。

因此，本题正确答案为选项B。

本题考查个人所得税应纳税额的计算。

财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。财产转让所得适用比例税率，税率为20%。

依据题干数据，应纳税所得额=100-（70+0.7）-1=28.3（万元）；

                        应纳税额=28.3×20%=5.66（万元）。

因此，本题正确答案为选项C。

本题考查个人所得税应纳税额的计算。

偶然所得以每次收入额为应纳税所得额。偶然所得适用比例税率，税率为20%。

依据题干数据，应纳税额=15 000×20%=3 000（元）。

因此，本题正确答案为选项D。

本题考查个人所得税应纳税额的计算。

财产租赁所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。财产租赁所得，以1个月内取得的收入为1次。对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

依据题干数据，应纳税额=0.5×10 000×（1-20%）×10%=400（元）。

因此，本题正确答案为选项A。

本题考查个人所得税的征收管理。

【选项A正确】纳税人年度汇算需补税不超过400元的，无须办理年度汇算。

【选项B正确】个人所得税纳税人办理年度汇算时间为次年3月1日至6月30日。

【选项C正确】纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报。

【选项D错误】纳税人在年度内发生的，且未申报扣除或未足额扣除的符合条件的公益慈善事业捐赠，可在年度汇算期间填报扣除或补充扣除。

因此，本题正确答案为选项ABC。