题目

答案解析
本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人销售广告设计服务属于文化创意服务,适用增值税税率为6%。奖励费属于价外费用,应计入增值税的计税依据。
依据题干数据,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税=[350+5.3÷(1+6%)]×6%-13=8.3(万元)。
因此,本题正确答案为选项B。

拓展练习
本题考查增值税应纳税额的计算。
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货(二手车除外),按下列公式确定销售额和应纳税额:销售额=含税销售额÷(1+3%),应纳税额=销售额×2%。
依据题干数据,应纳增值税=200 000÷(1+3%)×2%=3 883.50(元)。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查增值税应纳税额的计算。
【选项A正确】因管理不善导致原材料被盗不得抵扣进项税额。
【选项B正确】用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额不得抵扣进项税额。
【选项C正确】用于集体福利的购进货物所属的增值税税额不得抵扣进项税额。
【选项D错误】委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额可以抵扣进项税额。
【选项E正确】非正常损失的购进货物所属的增值税税额不得抵扣进项税额。
因此,本题正确答案为选项ABCE。

本题考查增值税的计税依据。
纳税人采取以旧换新方式销售货物,按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外,应以销售方式实际收取的不含增值税价款征收增值税)。
因此,本题正确答案为选项C。

本题考查增值税的征税范围。
转让建筑物有限产权或者永久使用权的【选项C】,转让在建的建筑物或者构筑物所有权的【选项D】,以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地使用权的【选项E】,按照销售不动产缴纳增值税。
【选项A错误】纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标,按照销售无形资产缴纳增值税,税率为6%。
【选项B错误】转让特许经营权属于销售无形资产。
因此,本题正确答案为选项CDE。

本题考查增值税的纳税期限。
以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人【选项A】、银行、财务公司【选项D】、信托投资公司【选项E】、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
因此,本题正确答案为选项ADE。









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