题目

本题来源:第1节 增值税 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

纳税人销售广告设计服务属于文化创意服务,适用增值税税率为6%。奖励费属于价外费用,应计入增值税的计税依据。

依据题干数据,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税=[350+5.3÷(1+6%)]×6%-13=8.3(万元)。

因此,本题正确答案为选项B。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]下列关于金融服务的说法,错误的是(    )。
  • A.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照金融商品转让缴纳增值税
  • B.金融交易场所(平台)管理属于直接收费金融服务
  • C.保险服务包括人身保险服务和财产保险服务
  • D.纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期,属于金融商品转让
  • E.2020年9月29日起,纳税人无偿转让股票时,转出方以该股票的买入价为卖出价,按照金融商品转让计算缴纳增值税
答案解析
答案: A,D
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

【选项A错误】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税。

【选项D错误】纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期,不属于金融商品转让

因此,本题正确答案为选项AD。

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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

纳税人在购进农产品时,应按照农产品抵扣的一般规定,按照9%计算抵扣进项税额。在领用农产品环节,如果农产品用于生产或者委托加工13%税率货物,则再加计1%进项税额。

依据题干数据,该企业7月应确认的进项税额=50 000×10%+2 000×9%=5 180(元)。

因此,本题正确答案为选项B。

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第3题
[单选题]下列行为中,属于混合销售行为的是(    )。
  • A.纳税人销售机器设备的同时提供安装服务
  • B.家电企业销售冰箱的同时提供上门安装服务
  • C.房地产开发企业销售商品房的同时提供物业服务
  • D.

    4S店销售汽车的同时为其他客户提供汽车维修服务

答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,则是混合销售。家电企业销售冰箱的同时提供上门安装服务属于混合销售行为。

【选项A错误】纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售的,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。

【选项C、D错误】兼营是指纳税人的经营单位既包括销售货物和劳务,又包括销售服务、无形资产、不动产。但是,销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产不同时发生在同一销售行为中。房地产开发企业销售商品房的同时提供物业服务、4S店销售汽车的同时为其他客户提供汽车维修服务均属于兼营行为。

因此,本题正确答案为选项B。

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第4题
[不定项选择题]下列纳税人中,适用于以1个季度为增值税纳税期限的是(    )。
  • A.

    小规模纳税人

  • B.

    集成电路企业

  • C.保险公司
  • D.

    财务公司

  • E.

    信托投资公司

答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

本题考查增值税的纳税期限。

以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人【选项A】、银行、财务公司【选项D】、信托投资公司【选项E】、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

因此,本题正确答案为选项ADE。

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第5题
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税的减税、免税。

为支持小微企业、个体工商户融资,2027年12月31日以前,对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。其中,小额贷款是指单户授信小于1 000万元(含本数)的小型企业、微型企业或个体工商户贷款。

因此,本题正确答案为选项C。

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