题目

本题来源:第1节 增值税 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

纳税人销售广告设计服务属于文化创意服务,适用增值税税率为6%。奖励费属于价外费用,应计入增值税的计税依据。

依据题干数据,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税=[350+5.3÷(1+6%)]×6%-13=8.3(万元)。

因此,本题正确答案为选项B。

立即查看答案
立即咨询

拓展练习

第1题
[不定项选择题]甲企业销售给乙企业一批货物,约定在当月支付货款,至月底乙企业因资金紧张无法支付,经双方协商,乙企业用自产的产品抵销货款,双方按规定互开专用发票。下列税务处理中,错误的是(    )。
  • A.甲企业应作购销处理,核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额
  • B.乙企业应作购销处理,核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额
  • C.甲企业收到乙企业的抵销货物不应作购货处理
  • D.乙企业发出抵销货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额
  • E.甲、乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。

【选项C、D、E错误】纳税人采取以物易物方式销售的,双方均作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。

因此,本题正确答案为选项CDE。

点此查看答案
第2题
[单选题](2025年变动知识点)下列关于增值税的说法中,错误的是(    )。
  • A.单位以承包方式经营的,承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以承包人为纳税人
  • B.境外的单位在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为增值税扣缴义务人
  • C.

    境外的单位在境内提供应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人

  • D.

    境外的单位在境内提供应税劳务,在境内无代理人的,以购买方为增值税扣缴义务人

答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查增值税的纳税人和扣缴义务人。

【选项A错误】单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人;否则,以承包人为纳税人。

因此,本题正确答案为选项A。

点此查看答案
第3题
[不定项选择题]

单位购进货物发生下列情形时,需要征收增值税的有(    )。

  • A.将购进的货物用于非增值税应税项目
  • B.

    将购进的货物分配给投资者

  • C.

    将购进的货物无偿赠送给客户

  • D.

    将购进的货物用于集体福利

  • E.

    将购进的货物用于个人消费

答案解析
答案: B,C
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

单位或个体工商户的下列行为,视同销售货物,征收增值税:

①将货物交给其他单位或者个人代销;

②销售代销货物;

③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;

⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;

⑥将自产、委托加工或购进的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户;

⑦将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者;【选项B】

⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。【选项C】

因此,本题正确答案为选项BC。

点此查看答案
第4题
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标,按照销售无形资产缴纳增值税,税率为6%。

因此,本题正确答案为选项C。

点此查看答案
第5题
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更

因此,本题正确答案为选项C。

点此查看答案
  • 激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议