题目

[单选题]个人的下列房产转移行为中应计算缴纳个人所得税的是(  )。
  • A.

    个人转让无偿受赠的房产

  • B.

    个人转让使用5年以上的唯一家庭生活用房

  • C.

    个人将房产无偿赠与子女

  • D.

    个人将房产无偿赠与兄弟姐妹

本题来源:真题卷(三) 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:

选项B,个人转让自用达5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,免征个人所得税;选项C、D,房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,对当事人双方不征收个人所得税。

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拓展练习

第1题
[单选题]

关于企业筹办期间费用支出税务处理的说法中,符合企业所得税法相关规定的是(  )。

  • A.

    筹办期间发生的业务招待费按实际发生额计入筹办费

  • B.

    筹办期间发生的筹办费不得计算为当期的亏损

  • C.

    筹办期间发生的广告费按实际发生额的30%计入筹办费

  • D.

    作为长期待摊费用处理的筹办费,摊销年限不得低于5

答案解析
答案: B
答案解析:

选项AC,企业在筹办期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,按有关规定税前扣除;选项B,企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变;选项D,其他应当作为长期待摊费用的支出,支出发生月份的次月起,分期摊销年限不得低于3年。

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第2题
[单选题]

居民个人取得的下列利息收入中,应缴纳个人所得税的是(  )。

  • A.

    国家金融债券的利息收入

  • B.

    储蓄存款的利息收入

  • C.

    企业债券的利息收入

  • D.

    证券交易结算资金的利息收入

答案解析
答案: C
答案解析:

国债和国家发行的金融债券利息收入,免征个人所得税。自2008109日起,对居民个人储蓄存款利息所得和证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得,暂免征收个人所得税。储蓄存款的利息收入,免征个人所得税。

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第3题
[单选题]

下列各项收入中,应作为企业所得税不征税收入的是(  )。

  • A.

    公募基金取得的买卖股票差价收入

  • B.

    社保基金取得的直接股权投资收益

  • C.

    商业银行取得的地方政府债券利息

  • D.

    保险公司取得的铁路债券利息收入

答案解析
答案: B
答案解析:

项A,对公募证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)转让创新企业CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得,按公募证券投资基金税收政策规定暂不征收企业所得税;公募基金取得的买卖股票差价收入没有不征税规定。选项C,属于免税收入。选项D,减半征收企业所得税。

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第4题
[不定项选择题]

纳税人的下列用地,免征城镇土地使用税的有(  )。

  • A.

    核电站基建期的办公用地

  • B.

    矿山炸药库的安全用地

  • C.

    供电部门的输电用地

  • D.

    盐矿的矿井用地

  • E.

    城市轨道交通系统运营用地

答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:

选项A,对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税;选项BCDE,免征城镇土地使用税。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

初创科技型企业,应同时符合以下条件:(1)在中国境内(不包括港、澳、台地区注册成立、实行查账征收的居民企业。(2)接受投资时,从业人数不超过300人,其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30%;资产总额和年销售收入均不超过5000万元。(3)接受投资时设立时间不超过5年(60个月)。(4)接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市。(5)接受投资当年及下一纳税年度,研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%。

[要求2]
答案解析:可以抵扣的创业投资额=1000×50%×70%=350(万元)。法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得,分得的所得只有400×60%=240(万元),所以实际抵扣只能抵扣240万元。
[要求3]
答案解析:乙企业2022年缴纳企业所得税=(500+400×60%-240)×25%=125(万元)。
[要求4]
答案解析:业务招待费扣除限额1=2000×0.5%=10(万元);扣除限额2=80×60%=48(万元),可以扣除的业务招待费10万元。张某个人的工资不得扣除。2022年应税生产经营所得=2000-820-490+80-10-8+36-6=782(万元)。
[要求5]
答案解析:可以抵扣的创业投资额=1000×50%×70%=350(万元)。个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得,分得的所得只有400×40%=160(万元),所以实际抵扣只能抵扣160万元。
[要求6]
答案解析:经营所得应纳个人所得税=782×35%-6.55=267.15(万元)。
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