题目
本题来源：真题卷（三）
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答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、C，属于“劳务报酬所得”项目；选项B，从任职单位取得收入，属于“工资、薪金所得”项目。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
王某当月应缴纳契税＝400×4%＋50×4%＝18（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A、D，土地使用权转让应缴纳契税，土地使用权转让不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。选项C，土地使用权互换、房屋互换，互换价格相等的，互换双方计税依据为零，不用缴纳契税。
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第3题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：
选项A，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入；选项C，在交付资产或转移资产所有权时确认收入。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：
选项B，应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日缴清税款。未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
中国境内企业（以下称为企业）和非居民企业签订与利息、租金特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，或者变更或修改合同或协议延期支付，但已计入企业当期成本、费用，并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的，应在企业所得税年度纳税申报时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。因此甲企业应代扣代缴的企业所得税＝10×3×4×10%＝12（万元）。
[要求2]
答案解析：如果企业在合同或协议约定的支付日期之前支付上述所得款项的，应在实际支付时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。因此乙企业应代扣代缴的企业所得税＝480×10%＝48（万元）。
[要求3]
答案解析：
丙企业应代扣代缴的企业所得税＝[3400－（2000－600）]×10%＝200（万元）。
[要求4]
答案解析：非居民企业在境内承包工程、提供劳务，构成在境内设立机构场所，适用税率25%。非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，或者计价不合理的，主管税务机关可以以不低于销售货物合同总价款的 10%为原则，确定非居民企业的劳务收入。丁企业应代扣代缴的企业所得税＝800×10%×15%×25%＝3（万元）。
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