题目
本题来源：真题卷（三）
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答案解析
答案：
D
答案解析：自2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止：（1）申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回；（2）作为申请人的公民死亡，没有近亲属或者其近亲属放弃行政复议权利；（3）作为申请人的法人或者其他组织终止，没有权利义务承受人或者其权利义务的承受人放弃行政复议权利；（4）申请人对行政拘留或者限制人身自由的行政强制措施不服申请行政复议后，因同一违法行为涉嫌犯罪，被采取刑事强制措施的。（5）依照行政复议中止情形作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议、作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议、作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的规定中止行政复议满60日，行政复议中止的原因仍未消除的。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：收取款项未发生销售行为开具的发票：（1）预付卡销售和充值——单用途卡和多用途卡；（2）销售自行开发的房地产项目预收款；（3）已申报缴纳营业税未开票补开票；（4）通行费电子发票的不征税发票：① ETC 后付费客户和用户卡客户通过政府还贷性收费公路部分的通行费；② ETC 预付费客户选择在充值后索取发票的预付款；（5）建筑服务预收款；（6）不征税自来水；（7）代理进口免税货物货款；（8）代收印花税、代收车船税、融资性售后回租业务中承租方出售资产、资产重组涉及的不动产、资产重组涉及的土地使用权、有奖发票奖金支付等。
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第4题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：选项A、D和E，居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除；选项B，在经营所得中扣除公益捐赠支出的，可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除；选项C，在工资薪金所得中扣除公益捐赠支出的，可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
选项A、C，“以旧换新”方式销售货物，收回旧货物，未取得增值税专用发票的，不允许抵扣进项税额；选项D，“以旧换新”方式销售货物（金银首饰除外），按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
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