题目
[单选题]境外单位在境内实施应税服务，但在境内没有设立经营机构场所的，则增值税扣缴义务人是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：中华人民共和国境外的单位和个人在境内提供应税劳务，在境内未设经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人；境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。
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本题来源：2022年税务师《税法（I）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]关于烟叶税的计税依据，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
选项B不当选：烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额。包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。
选项C不当选：烟叶不属于消费税征税范围。
选项D不当选：价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。
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第2题
[单选题]某酒厂增值税一般纳税人，2022 年 5 月销售啤酒 200 吨，取得不含税销售额 40 万元。另外收取包装物押金 0.5 万元。当日销售白酒的10 吨，取得不含税销售额 80 万元。 另外收取包装物押金0.3 万元，包装物押金均单独分别计税，还款期限均为6个月。 该酒厂当月计算的销项税额（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：酒类产品包装物押金（除啤酒、黄酒外），收取时缴纳增值税、消费税， 逾期时不再缴纳增值税、消费税；啤酒、黄酒、成品油包装物押金，收取时不缴增值税，不缴消费税，逾期时，只缴纳增值税，不缴纳消费税（因为从量征收）。当月应缴纳的销项税额＝（80 ＋ 0.3÷1.13）×13% ＋ 40×13% ＝ 15.63（万元）。
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第3题
[不定项选择题]下列税额作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的“两税”税额，包括增值税免抵税额，不包括进口环节缴纳的“两税”税额及直接减免的“两税”税额。
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第5题
[不定项选择题]下列车辆免征车辆购置税的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
选项C，没有免征车辆购置税的规定；选项D，回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免征车辆购置税。
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