题目
[单选题]下列行为在计算增值税销项税额时,应按照差额确定销售额的是(  )。
  • A.商业银行提供贷款服务
  • B.企业逾期未收回包装物不再退还押金
  • C.转让金融商品
  • D.直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者
本题来源:2018年注册会计师《税法》真题 点击去做题
答案解析
答案: C
答案解析:商业银行提供贷款服务,以取得全部利息及利息性质的收入为销售额,选项A不当选;企业逾期未收回包装物不再退还押金,全额计征增值税,选项B不当选;转让金融商品,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额,选项C当选;直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者,直销企业以向直销员收取的全部价款和价外费用计算缴纳增值税,直销员以向消费者收取的全部价款和价外费用计算缴纳增值税,选项D不当选。
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拓展练习
第1题
[单选题](本题已根据最新教材改编)制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,在企业所得税税前加计扣除的比例为(  )。
  • A.50%
  • B.75%
  • C.25%
  • D.100%
答案解析
答案: D
答案解析:制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2021年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销,选项D当选。
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第2题
[单选题]税务行政复议期间发生的下列情形中,应当终止行政复议的是(   )。
  • A.作为申请人的公民死亡且没有近亲属
  • B.案件涉及法律适用问题,需要有权机关作出解释
  • C.作为申请人的公民下落不明
  • D.作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人
答案解析
答案: A
答案解析:作为申请人的公民死亡且没有近亲属,属于行政复议终止的情况,选项A当选;案件涉及法律适用问题,需要有权机关作出解释、作为申请人的公民下落不明、作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人,均属于行政复议中止的情形,选项B、C、D均不当选。
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第3题
[单选题]下列情形中,纳税人应当注销税务登记的是(   )。
  • A.纳税人改变生产经营方式的
  • B.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的
  • C.纳税人改变名称的
  • D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变原主管税务机关的
答案解析
答案: B
答案解析:纳税人改变生产经营方式、名称、住所和经营地点未涉及改变原主管税务机关的,需要办理变更税务登记手续,选项A、C、D不当选;纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的,属于需要办理注销税务登记的情形,选项B当选。
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第4题
[单选题](本题已根据最新教材改编)下列行为中,应当缴纳契税的是(  )。
  • A.个人以自有房产投入本人独资经营的企业
  • B.企业将自有房产与另一企业的房产等价互换
  • C.法定继承人通过继承承受房屋
  • D.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权
答案解析
答案: D
答案解析:以自有房产作股投入本人独资经营的企业,因产权所有人和使用权人未发生变化,不需要办理房产变更手续,也不办理契税手续,故不缴纳契税,选项A不当选;等价互换房屋、土地权属的,互换双方计税依据为零,选项B不当选;法定继承人通过继承承受房屋,免征契税,选项C不当选;企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权,应当由取得房产的企业缴纳契税,选项D当选。
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第5题
[不定项选择题]OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利润转移项目全部15项产出成果。下列各项中,属于该产出成果的有(  )。
  • A.《防止税收协定优惠的不当授予》
  • B.《金融账户涉税信息自动交换标准》
  • C.《消除混合错配安排的影响》
  • D.《确保转让定价结果与价值创造相匹配》
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:《金融账户涉税信息自动交换标准》不属于税基侵蚀和利润转移项目的产出成果,选项B不当选。选项A、C、D均属于税基侵蚀和利润转移项目的产出成果,均当选。
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