题目
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,2021年7月将自产的商品用于职工福利,已知原材料成本为1 000元,该商品对外不含税售价为2 000元,该企业正确的会计处理为(    )。
  • A.

    借:应付职工薪酬         2 260

    贷:库存商品               2 260

  • B.

    借:应付职工薪酬              1 260

    贷:库存商品                           1 000

                  应交税费——应交增值税(销项税额)  260

  • C.

    借:应付职工薪酬                               2 260

    贷:库存商品                                2 000

                  应交税费——应交增值税(销项税额)      260

  • D.

    借:管理费用                            1 130

    贷:库存商品                           1 000

                  应交税费—应交增值税(销项税额)    130

本题来源:2022年《财政税收》真题(考生回忆版) 点击去做题
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查销项税额的检查。

企业将自产产品用于本企业职工福利,资产权属未发生改变,除按对外售价计算缴纳增值税外,不用计算销售收入及所得税。

正确的账务处理如下:

借:应付职工薪酬                                        1 260

       贷:库存商品                                              1 000

              应交税费一一应交增值税(销项税额)       260

因此,本题正确答案为选项B。

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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项中,应该采取高价政策的是(    )。
  • A.繁华地段的机动车停车费
  • B.义务教育
  • C.高等教育
  • D.医疗
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查公共定价。

高价政策,主要适用于从全社会利益来看必须限制使用的公共劳务。实行高价政策既可以达到有效限制使用的目的,又可以带来较多的财政收入,如繁华地段的机动车停车收费。

因此,本题正确答案为选项A。

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第2题
[单选题]政府组织公共生产的目的不包括(    )。
  • A.提供公共物品
  • B.有效调节市场供求
  • C.保持经济稳定
  • D.提高企业的收益
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查政府干预与政府干预失效。

公共生产是指由政府出资兴办的所有权归国家的企业和事业单位,主要生产由政府提供的公共物品,也可以在垄断部门建立公共生产机构,并从效率或社会福利角度规定价格。政府组织公共生产,不但出于提供公共物品的目的【选项A】,而且出于有效调节市场供求【选项B】和保持经济稳定的目的【选项C】

因此,本题正确答案为选项D。

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第3题
[单选题]各国十分关注显性债务的原因不包括(    )。
  • A.直接显性债务主要是公债,是遵循严格的法律程序行事,即通过国家预算加以安排
  • B.直接显性债务受立法机构的审批和监督,具有明确的刚性、透明性和法制性特征
  • C.直接显性债务的规模决定直接隐性债务的规模
  • D.对到期的直接显性债务,政府必须履行还本付息的义务,否则政府诚信将受损
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查积极防范和化解直接隐性债务和或有债务风险。

从实践来看,各国政府都十分关注直接显性债务,而往往忽视直接隐性债务和或有债务。因为直接显性债务主要是公债,是遵循严格的法律程序行事,即通过国家预算加以安排【选项A】,受立法机构的审批和监督,具有明确的刚性、透明性和法制性特征【选项B】。对到期的直接显性债务,政府必须履行还本付息的义务,否则政府诚信将受损【选项D】

因此,本题正确答案为选项C。

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第4题
[不定项选择题]下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法,正确的是(    )。
  • A.城市维护建设税的纳税人和教育费附加的缴纳人是增值税和消费税的纳税人
  • B.海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税和教育费附加
  • C.城市维护建设税和教育费附加的征收依据包括纳税人违反增值税法律制度缴纳的罚款
  • D.城市维护建设税和教育费附加的计征范围和增值税、消费税一致
  • E.对出口产品退还代征的增值税、消费税的,不退还已征的城市维护建设税和教育费附加
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

本题考查城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

【选项C错误】纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款,不作为城市维护建设税和教育费附加的征收依据。

因此,本题正确答案为选项ABDE。

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第5题
[不定项选择题]下列各项中,不属于部门预算原则的有(    )。
  • A.合理性原则
  • B.完整性原则
  • C.重点性原则
  • D.公平性原则
  • E.绩效性原则
答案解析
答案: A,D
答案解析:

本题考查部门预算编制。

部门预算的原则包括:合法性原则、真实性原则、完整性原则、科学性原则、稳妥性原则、重点性原则、透明性原则和绩效型原则。

因此,本题正确答案为选项AD。

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