题目

本题来源:2025年《财政税收》模考二 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:

本题考查个人所得税应纳税额的计算。

财产租赁所得,每次收入不超过4 000元的,减除费用800元;4 000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。财产租赁所得适用比例税率,税率为20%。

依据题干数据,本月应纳个人所得税=5 000×(1-20%)×20%=800(元)。

因此,本题正确答案为选项A。

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拓展练习

第1题
[单选题]公债的付息方式中,(    )往往适用于期限较长或在持有期限内不准兑现的债券。
  • A.到期一次支付法
  • B.按期分次支付法
  • C.抽签支付法
  • D.比例支付法
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查公债的偿还。

公债的付息方式大体分为两种:①按期分次支付法。②到期一次支付法。其中,按期分次支付法是将债券应付利息,在债券存在期限内分几次支付。这种方式往往适用于期限较长或在持有期限内不准兑现的债券。

【选项A错误】到期一次支付法,即将债券应付利息同偿还本金结合起来,在债券到期时一次支付,而不是分几次支付。这种方式多适用于期限较短或超过一定期限后随时可以兑现的债券。

【选项C、D错误】公债的付息方式大体分为两种:①按期分次支付法。②到期一次支付法,不包括抽签支付法和比例支付法。

因此,本题正确答案为选项B。

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第2题
[单选题]下列不属于税收豁免项目的是(    )。
  • A.免除关税
  • B.免除货物税
  • C.免除财产税
  • D.免除所得税
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查税收支出。

税收豁免是指在一定期间内,对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税,或对其某些活动不列入征税范围等,以减轻其税收负担。最常见的税收豁免项目有两类:一类是免除关税与货物和劳务税【选项A、B】;另一类是免除所得税【选项D】

因此,本题正确答案为选项C。

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第3题
[单选题]对充填开采置换出来的煤炭的资源税处理为(    )。
  • A.免征资源税
  • B.资源税减征50%
  • C.资源税减征40%
  • D.资源税减征30%
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查资源税。

自2014年12月1日至2027年8月31日,对充填开采置换出来的煤炭,资源税减征50%。

因此,本题正确答案为选项B。

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第4题
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查城镇土地使用税。

经省、自治区、直辖市人民政府批准,经济落后地区的城镇土地使用税的适用税额标准可以适当降低,但降低额不得超过规定的最低税额的30%。经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,但须报经财政部批准。

因此,本题正确答案为选项C。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

纳税人提供不动产租赁服务,增值税税率为9%。

依据题干数据,出租仓库应确认的销项税额=(40+5)÷(1+9%)×9%=3.72(万元)。

因此,本题正确答案为选项C。

[要求2]
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算

纳税人转让土地使用权,增值税税率为9%。

依据题干数据,转让土地使用权应确认的销项税额=400÷(1+9%)×9%=33.03(万元)。

因此,本题正确答案为选项B。

[要求3]
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算

搬家服务属于物流辅助服务,纳税人销售物流辅助服务,增值税税率为6%。

依据题干数据。提供搬家服务应确认的销项税额=8÷(1+6%)×6%=0.45(万元)。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求4]
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算

物业管理服务属于商务辅助服务中的企业管理服务,纳税人销售现代服务,增值税税率为6%。

从事物业管理服务应确认的销项税额=(15-11)÷(1+6%)×6%=0.23(万元)。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求5]
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算

纳税人提供有形动产租赁服务,税率为13%。

依据题干数据,出租生产设备应确认的销项税额=12÷(1+13%)×13%=1.38(万元)。

因此,本题正确答案为选项D。

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