计算甲公司2x21年12月31日应确认的预计负债金额，并分别编制甲公司确认预计负债和相关递延所得税的会计分录。
判断甲公司2x22年2月10日收到法院判决是否属于2x21年资产负债表日后调整事项，如果为调整事项，编制相关会计分录，如果为非调整事项，简要说明理由。
判断甲公司2x22年3月1日审议通过股利分配方案是否属于2x21年资产负债表日后调整事项，如果为调整事项，编制相关会计分录，如果为非调整事项，简要说明理由。
判断：甲公司 2022 年 2 月 1 日商品毁损不属于 2021 年资产负债表日后调整 事项。
理由：该事项在 2021 年资产负债表日尚未发生，与资产负债表日存在的状况无 关，是资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失，属于日后非调整事项。
甲公司2x21年12月31日应确认的预计负债金额=（70+100）/2=85（万元）
借：营业外支出 85
贷：预计负债 85
借：递延所得税资产 21.25
贷：所得税费用 21.25
判断：甲公司2x22年2月10日收到法院判决属于2×21年资产负债表日后调整事项。
借：预计负债 85
以前年度损益调整 5
贷：其他应付款 90
借：其他应付款 90
贷：银行存款 90
借：以前年度损益调整 21.25
贷：递延所得税资产 21.25
借：应交税费——应交所得税（90x25%）22.5
贷：以前年度损益调整 22.5
借：盈余公积 0.38
利润分配——未分配利润3.37
贷：以前年度损益调整 3.75
判断：甲公司 2022 年 3 月 1 日审议通过股利分配方案不属于 2021 年资产负 债表日后调整事项。
理由：资产负债表日后，企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的股利或利润，在资产负债表日或资产负债表日以前并不存在，属于资产负债表日后 非调整事项
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察输入值，包括：（1）活跃市场中类似资产或负债的报价；（2）非活跃市场中相同资产或类似资产或负债的报价；（3）除报价以外的其他可观察输入值等。选项A属于第一层次输入值。
企业通过自营方式建造的固定资产，其入账价值应当按照该项资产达 到预定可使用状态前所发生的必要支出确定，包括直接材料费、直接人工费、直接 施工机械使用费和满足资本化条件的借款费用等，选项 A、B、C 当选。通过出让 方式取得土地使用权时支付的土地出让金应当计入无形资产成本，选项 D 不当选。
选项 A，会计上作为非同一控制下的企业合并为免税合并的情况下， 商誉的计税基础为 0，其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，会计 准则规定不确认相关的递延所得税负债，当选。选项 B，按照税法规定可以结转以 后年度税前扣除的未弥补亏损，视同可抵扣暂时性差异，在符合确认条件的情况 下，应确认相关的递延所得税资产，当选。选项 C，若企业适用税率发生变化，应 对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，当选。选项 D，与当期及以前期间直接计入所有者权益的交易或事项相关的当期所得税及递延所得税应 当计入所有者权益，当选。
2021 年 6 月 30 日该写字楼划分为持有待售资产，划分为持有待售类 别后不再计提折旧，故 2021 年度仅 1 月至 6 月计提折旧，即折旧金额 =（4 800- 0）÷10×（6÷12）=240（万元），选项 A 不当选。2021 年 6 月 30 日，确认持有 待售资产初始入账金额 =4 800-240=4 560（万元），选项 B 当选。固定资产划分为 持有待售类别不应确认固定资产处置损益，选项 D 不当选。2021 年 12 月 31 日， 持有待售资产账面价值 4 560 万元高于其公允价值减去出售费用后的净额 4 500 万 元，应计提持有待售资产减值准备 =4 560-4 500=60（万元），选项 C 当选。
企业出售无形资产时，应将实际取得的价款与该无形资产账面价值的 差额作为资产处置利得或损失，计入当期损益（资产处置损益）。企业报废无形资 产时应将账面价值转入当期损益（营业外支出）。本题表述错误。
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