题目
[不定项选择题]下列情形中，按照“利息、股息、红利”缴纳个人所得税的有（ ）。本题来源：2021年税务师《税法（Ⅱ）》真题
点击去做题
答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：选项 A：个人独资企业的个人投资者以企业资金为其家庭购买的住房，作为“经营所得”缴纳个人所得税；选项 D：个人从任职的上市公司取得的股票期权，作为“工资薪金所得”缴纳个人所得税。
立即查看答案
拓展练习
第1题
[单选题]2020 年居民张某发生大病医药费 21.5 万元，其中医保报销 12 万元，其余均为医保目录范围内的个人自付。张某大病医疗的税前扣除金额是（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过 15000 元的部分 [21.5-12-1.5=8（万元）]，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除。故张某大病医疗的税前扣除金额为 8 万元。
点此查看答案
第2题
[单选题]个人取得的下列所得，按“月”计征个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项 B：按年计征。选项 C：按次计征。属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。选项 D：按次计征。
点此查看答案
第3题
[单选题]关于房产税计税依据，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项 A：对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税。选项 B：房屋产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。选项 D：对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，而不仅以新增的房产价值为计税依据。
点此查看答案
第4题
[单选题]省级人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业接受国有资产正确的企业所得税处理方式是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：县级以上人民政府（包括政府有关部门）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。
点此查看答案
第5题
[组合题]某机械制造企业 2023 年共计发生研发费用 1291 万元，未形成无形资产。2024 年 3月企业自行进行企业所得税汇算清缴时计算加计扣除金额 968.25 万元，经聘请的税务师进行审核，发现相关事项如下：
（1）2020 年研发投入 1000 万元并形成无形资产，无形资产摊销期 10 年，2023年度摊销金额为 100 万元。
（2）2023 年自行研发投入 594 万元，相关明细如下表（单位：万元）：
（3）2023 年委托关联企业进行产品研发，取得增值税专用发票注明研发费用金额 220 万元、税额 13.2 万元，该费用符合独立交易原则。
（4）委托境外机构进行研发，支付不含税研发费用 477 万元，该境外机构在境内未设立机构场所，也无代理人。
根据上述资料，回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析：自2023年1月1日起，企业的研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照实际发生额的 100% 加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200% 税前摊销。该企业事项（1）中无形资产 2023年的摊销金额为 100 万元，研发费用加计扣除的金额 =100×100%=100（万元）。
[要求2]
答案解析：其他相关费用限额 =（200+120+140+80）÷（1-10%）×10%=60（万元）>实际发生额 54 万元。该企业事项（2）中研发费用加计扣除的金额 =594×100%=594（万元）。
[要求3]
答案解析：企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80% 计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。该企业事项（3）中研发费用加计扣除的金额 =220×80%×100%=176（万元）。
[要求4]
答案解析：委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80% 计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用 2/3 的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。费用实际发生额的 80%=477×80%=381.6（万元）< 境内符合条件的研发费用 2/3，该企业事项（4）中研发费用加计扣除的金额 =381.6×100%=381.6（万元）。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页