下列说法，符合高新技术企业所得税涉税后续管理规定的是（　　）。-之了课堂

题目

A.企业获得高新技术企业资格后应按规定向主管税务机关办理备案手续
B.企业的高新技术企业资格期满当年应按 25% 的税率预缴企业所得税
C.企业自获得高新技术企业资格次年起开始享受企业所得税优惠政策
D.企业因重大安全事故被取消高新技术企业资格的应追缴已享受的全部税收优惠

本题来源：2021年税务师《税法（Ⅱ）》真题点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：选项 B：企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按 15% 的税率预缴。选项 C：企业获得高新技术企业资格后自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠。选项 D：对被取消高新技术企业资格的企业，由认定机构通知税务机关按《税收征收管理法》及有关规定，追缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。

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拓展练习

第1题

[单选题]2020 年居民张某发生大病医药费 21.5 万元，其中医保报销 12 万元，其余均为医保目录范围内的个人自付。张某大病医疗的税前扣除金额是（　　）万元。

A.9.5
B.8.0
C.6.5
D.1.5

答案解析

答案： B

答案解析：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过 15000 元的部分 [21.5-12-1.5=8（万元）]，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除。故张某大病医疗的税前扣除金额为 8 万元。

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第2题

[单选题]对个人多次取得同一被投资企业股权的，计算部分股权转让的应纳税所得额时，确定转让股权原值采用的方法是（　　）。

A.先进先出法
B.加权平均法
C.后进先出法
D.移动平均法

答案解析

答案： B

答案解析：对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值。

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第3题

[单选题]下列关于契税计税依据的说法，错误的是（　　）。

A.以竞价方式取得土地使用权的，计税依据应包括大市政建设配套费
B.房屋买卖的，计税依据为房屋买卖合同的总价款但不包括装修费用
C.契税的计税依据不包含增值税
D.房屋互换的，以互换房屋价格的差额为计税依据

答案解析

答案： B

答案解析：选项 B：房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款。买卖装修的房屋，装修费用应包括在内。

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第4题

[不定项选择题]下列取得土地房屋权属的情形，应缴纳契税的有（　　）。

A.承受偿还债务方式转移房屋的
B.取得任职单位年终奖励房屋的
C.受让土地经营权的
D.受让土地承包经营权的
E.竞得土地使用权的

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：选项 CD：土地使用权的转让不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。

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第5题

[不定项选择题]下列关于小型微利企业享受企业所得税优惠政策征收管理的说法，正确的有（　　）。

A.小型微利企业所得税可以选择按月预缴或按季预缴税款
B.小型微利企业的从业人数包括接受的劳务派遣用工
C.汇总纳税的小型微利企业的资产总额包括分支机构
D.核定征收企业所得税的小型微利企业可享受所得税优惠政策
E.负有我国纳税义务的非居民企业不适用小型微利企业优惠政策

答案解析

答案： B,C,D,E

答案解析：选项 A：小型微利企业所得税统一实行按季预缴税款。

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