题目
[单选题]依据企业所得税相关规定，企业开展的下列活动适用研发费用加计扣除政策的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：下列活动不适用税前加计扣除政策：①企业产品（服务）的常规性升级（选项 C）；②对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等；③企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动；④对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变；⑤市场调查研究、效率调查或管理研究（选项 A）；⑥作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护；⑦社会科学、艺术或人文学方面的研究（选项 B）。
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本题来源：2021年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于房地产开发企业计税成本的税务处理，符合企业所得税相关规定的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项 AB：企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算。利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理。选项 D：应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提（并未规定比例）。物业完善费用是指按规定应由企业承担的物业管理基金、公建维修基金或其他专项基金。
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第2题
[单选题]按公司减员增效政策，曲某在距法定退休还有 4 年的 2021 年 3 月办理内部退养手续。当月领取工资 4500 元及一次性补贴 120000 元。曲某当月应缴纳个人所得税（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：曲某距离法定退休时间还有 4 年（48 个月），平均分摊一次性收入=120000÷48=2500（元）；2500 元与当月工资 4500 元合并， 减除当月费用扣除标准 5000 元，以其余额为基数确定适用税率（月度税率表）和速算扣除数：（2500+4500）-5000=2000（元），应适用税率 3%，速算扣除数 0；将当月工资 4500元加上当月取得的一次性收入 120000 元，减去费用扣除标准 5000 元，应缴纳的税款=（4500+120000-5000）×3%=3585（元）。
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第3题
[单选题]某居民企业以人民币为记账本位币，2020 年 5 月 10 日收到境外子公司 2020 年 5 月 5日宣布派发的属于 2019 年的红利，并于当日入账。计算该红利可抵免境外所得税税额使用的汇率是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：若企业取得的境外所得已直接缴纳和间接负担的税额为人民币以外货币的，在以人民币计算可予抵免的境外税额时，凡企业记账本位币为人民币的，应按企业就该项境外所得记入账内时使用的人民币汇率进行换算；凡企业以人民币以外其他货币作为记账本位币的，应统一按实现该项境外所得对应的我国纳税年度最后一日的人民币汇率中间价进行换算。
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