题目

[单选题]以下税种中,适用超率累进税率的是(  )。
  • A.个人所得税
  • B.耕地占用税
  • C.城市维护建设税
  • D.土地增值税
本题来源:第三节 土地增值税法 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
答案解析:土地增值税适用超率累进税率,选项D当选。
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拓展练习

第2题
答案解析
答案: A
答案解析:纳税人是法人的,如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时,则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。
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第3题
[单选题]根据土地增值税相关规定,下列有关确定增值额的说法中,错误的是(  )。
  • A.增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额
  • B.隐瞒、虚报房地产成交价格的,由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估
  • C.

    提供扣除项目金额不实的,由评估机构自行评估确定扣除项目金额

  • D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的,由税务机关参照房地产评估价格确定转让房地产的收入
答案解析
答案: C
答案解析:对于纳税人提供扣除项目金额不实的行为,应由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估。税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析:纳税申报地点:B市。
[要求2]
答案解析:允许扣除的取得土地使用权支付的金额=36000×(1+5%)=37800(万元)。
[要求3]
答案解析:

允许扣除的开发成本=22500(万元)。
允许扣除的开发费用=4500+(37800+22500)×5%=7515(万元)。 
允许扣除的税金及附加=540(万元)。
其他扣除项目金额=(37800+22500)×20%=12060(万元)。
允许扣除项目金额的合计数=37800+22500+7515+540+12060=80415(万元)。

[要求4]
答案解析:

增值额=112500-80415=32085(万元)。
增值率=32085÷80415×100%=39.9%,适用税率30%。
应缴纳土地增值税=32085×30%=9625.5(万元) 。
应补缴土地增值税=9625.5-1125=8500.5(万元)。

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第5题
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

土地增值税纳税人转让房地产取得的应税收入,应包括转让房地产的全部价款及有关的经济利益。从收入的形式来看,包括货币收入、实物收入和其他收入。专有技术使用权、商标权属于“其他收入”,选项A、D当选。银行存款属于“货币收入”,选项B当选。钢材属于“实物收入”,选项C当选。

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