题目
本题来源：第三节 土地增值税法
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答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：扣除项目金额合计数＝50＋200＋[30＋（50＋200）×4%]＋60＋（50＋200）×20%＝400（万元），增值额＝1000－400＝600（万元），增值率＝600÷400×100%＝150%，适用税率50%，速算扣除系数15%。该公司应缴纳土地增值税＝600×50%－400×15%＝240（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
评估价格=2000×70%=1400（万元）。
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第3题
答案解析
[要求1]
答案解析：纳税申报地点：B市。
[要求2]
答案解析：允许扣除的取得土地使用权支付的金额＝36000×（1＋5%）＝37800（万元）。
[要求3]
答案解析：
允许扣除的开发成本＝22500（万元）。
允许扣除的开发费用＝4500＋（37800＋22500）×5%＝7515（万元）。
允许扣除的税金及附加＝540（万元）。
其他扣除项目金额＝（37800＋22500）×20%＝12060（万元）。
允许扣除项目金额的合计数＝37800＋22500＋7515＋540＋12060＝80415（万元）。
[要求4]
答案解析：
增值额＝112500－80415＝32085（万元）。
增值率＝32085÷80415×100%＝39.9%，适用税率30%。
应缴纳土地增值税＝32085×30%＝9625.5（万元） 。
应补缴土地增值税＝9625.5－1125＝8500.5（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：增值额＝8000－3500＝4500（万元），增值额与扣除项目金额的比率＝4500÷3500×100％＝128.57％，由土地增值税四级超率累进税率表可知，甲公司适用的土地增值税税率为50％，选项C当选。
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第5题
[不定项选择题]
甲公司的某房地产开发项目，适用增值税一般计税方法。甲公司于2026年1月8日取得首笔预收款10900万元，后于2月1日取得首张预售许可证并开始预售。已知当地规定按月预缴土地增值税，当地普通标准住宅土地增值税预征率为1.5%。下列关于甲公司土地增值税预征管理的表述中，符合相关规定的有（ ）。
答案解析
答案：
A,C
答案解析：纳税人应当自房地产开发项目首张预售许可证书（或现售备案证书）的发证当日起，按期申报预缴土地增值税；若取得预（销）售收入时间早于发证时间的，应当自取得首笔预（销）售收入当日起，按期申报预缴土地增值税。选项A当选，选项B不当选。甲公司在申报预征土地增值税时的计征依据＝10900÷（1＋9%）＝10000（万元），预征土地增值税＝10000×1.5%＝150（万元）。选项C当选，选项D不当选。
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