题目

本题来源:第二节 所得税纳税申报代办 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:

个人将房屋产权无偿赠与其兄弟姐妹、父母、子女、配偶、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女,不征收个人所得税。受赠人转让受赠房屋的,以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额,为受赠人的应纳税所得额,依法计征个人所得税。小张转让房屋应缴纳个人所得税=(905010)×20%=6(万元)。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:

甲公司取得的3200万元中,1200万元相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;乙公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分1200万元(3000×40%),应确认为股息所得,免征企业所得税;其余部分确认为投资资产转让所得,3200-1200-1200=800(万元)。应缴纳企业所得税为800×25%=200(万元)。

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第2题
[单选题]下列关于综合所得表述错误的是(  )。
  • A.个人担任某公司董事,且不在该公司任职所取得的董事费收入,按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
  • B.退休人员再任职取得的收入,按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
  • C.个人兼职取得的收入,按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
  • D.非在职员工对图书的翻译所得,按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
答案解析
答案: B
答案解析:选项B,退休人员再任职取得的收入,按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
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第3题
[单选题]下列关于企业收入确认的时间表述错误的是(  )。
  • A.国债利息收入以国债发行时约定的应付利息日期确认的实现
  • B.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期,或者国债移交时确认收入的实现
  • C.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
  • D.股息、红利等权益性投资收益,应以实际收到的日期,确认收入的实现
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期,确认收入的实现。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析:

不征收收入的内容

财政拨款,各级政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金;

依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

国务院规定的其他不征税收入:属于国家投资和资金使用后要求归还本金的,不计入企业当年收入总额;对企业取得的专项用途财政性资金(有文件、有要求、有核算)作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。

[要求2]
答案解析:

不征税收入的条件

从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政性资金,凡符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。其条件为:

①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

③企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。

[要求3]
答案解析:

作为应税收入更有利。

如果作为不征税收入,其成本费用不得税前扣除,而且不得加计扣除;

如果作为应税收入,不仅成本费用可以税前扣除,而且研发支出可以加计100%扣除,可以多扣除1000万元,因此作为应税收入处理对企业更有利。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

(1)账务处理

借:在建工程23120

 贷:库存商品20000

   应交税费——应交增值税(销项税额)3120

(2)税务处理

①增值税:单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费应视同应税交易,确认销项税额。

②企业所得税:企业将自产货物用于职工食堂的修建,属于企业内部处置资产,所有权不变,不应当视同销售。

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