题目

[不定项选择题]对个人下列所得项目,免征个人所得税的有(  )。
  • A.保险赔款
  • B.个人转让自用达5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
  • C.个人购买体育彩票中奖8000元
  • D.外籍个人以实报实销形式取得的洗衣费
  • E.残疾人员所得
本题来源:第二节 所得税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,B,C,D
答案解析:

选项A,个人取得的保险赔款,免征个人所得税。

选项B,个人转让自用达5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,免征个人所得税。

选项C,个人购买社会福利彩票和体育彩票,一次中奖收入不超过1万元的暂免征收个人所得税。

选项D,外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税。

选项E,残疾、孤老人员和烈属的所得,可以减征个人所得税,具体幅度和期限,由省、自治区、直辖市人民政府规定,并报同级人民代表大会常务委员会备案。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:

2022年公益性捐赠的税前扣除限额=1000×12%=120(万元),实际发生额没有超过扣除限额,不需要结转下一年。2023年公益性捐赠的税前扣除限额=2000×12%=240(万元),实际发生额超过扣除限额的部分=300-240=60(万元),结转以后3个纳税年度扣除。2024年公益性捐赠的税前扣除限额=1000×12%=120(万元),先扣除2023年结转的金额60万元,纳税调减60万元,2024年还剩有60万元的扣除限额,2024年计算应纳税所得额时可以扣除的2024年实际发生的公益性捐赠支出的金额是60万元,应纳税调增20万元,共纳税调减40万元。

提示:公益性捐赠不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除;超过部分准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

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第2题
[单选题]

下列关于企业所得来源地的确定方法错误的是(  )。

  • A.

    销售货物所得,按照交易活动发生地确定

  • B.

    提供劳务所得,按照劳务发生地确定

  • C.

    不动产转让所得,按照不动产所在地确定

  • D.

    权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定

答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定。

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第3题
[单选题]

下列关于个人养老金的个人所得税政策说法错误的是(  )。

  • A.

    在缴费环节,个人向个人养老金资金账户的缴费,按照24000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得据实扣除

  • B.

    在投资环节,计入个人养老资金账户的投资收益暂不征收个人所得税

  • C.

    在领取环节,个人领取的个人养老金,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入工资、薪金所得项目

  • D.

    个人缴费享受税前扣除优惠时,以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据

答案解析
答案: A
答案解析:

在缴费环节,个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得据实扣除。

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第4题
[不定项选择题]在企业所得税不征税收入的审核中,下列说法不正确的有(  )。
  • A.企业按规定取得的出口退税款作为不征税收入
  • B.规定条件的财政性资金作不征税收入处理后,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第六年的应税收入总额
  • C.非营利组织不征税收入孳生的银行存款利息收入也属于不征税收入
  • D.不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除
  • E.国债利息属于不征税收入
答案解析
答案: A,C,E
答案解析:

选项A,企业按规定取得的出口退税款不属于财政性资金,无须计入企业当年收入总额,不属于不征税收入。

选项C,非营利组织的不征税收入孳生的银行存款利息收入属于免税收入。

选项E,国债利息属于免税收入。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

不征收收入的内容

财政拨款,各级政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金;

依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

国务院规定的其他不征税收入:属于国家投资和资金使用后要求归还本金的,不计入企业当年收入总额;对企业取得的专项用途财政性资金(有文件、有要求、有核算)作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。

[要求2]
答案解析:

不征税收入的条件

从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政性资金,凡符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。其条件为:

①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

③企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。

[要求3]
答案解析:

作为应税收入更有利。

如果作为不征税收入,其成本费用不得税前扣除,而且不得加计扣除;

如果作为应税收入,不仅成本费用可以税前扣除,而且研发支出可以加计100%扣除,可以多扣除1000万元,因此作为应税收入处理对企业更有利。

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