题目
答案解析
因为父母没有年满60周岁，所以专项附加扣除没有赡养老人。
在成都市租房，住房租金专项附加扣除可按照1500元/月扣除。
本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额
累计预扣预缴应纳税所得税额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除
拓展练习
选项A、B、E，属于符合条件的股息、红利所得，免税；选项C，国债利息收入属于免税收入，转让所得要缴纳企业所得税；选项D，公司债券利息收入没有免税优惠。
劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。甲4月取得劳务报酬收入＝2000×4＝8000（元）。每次收入＞4000元，预扣预缴应纳税所得额＝每次收入×（1－20%）＝8000×（1－20%）＝6400（元），该公司4月应预扣预缴甲个人所得税＝6400×20%＝1280（元）。
可以适用一次性税前扣除加速折旧政策。
理由：自2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具（除房屋、建筑物以外的固定资产）单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年计算折旧。
不能适用一次性税前扣除加速折旧政策。
理由：自2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具（除房屋、建筑物以外的固定资产）单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年计算折旧。
不能适用一次性税前扣除加速折旧政策。
理由：企业新购进的设备、器具，包括以货币形式购进或自行建造两种方式，但不包括融资租入、捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产。
连续亏损可以选择不享受一次性税前扣除加速折旧政策，按10年正常计提折旧扣除。
理由：①一般企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年结转弥补，但结转年限最长不得超过5年，此时企业加速折旧，将导致亏损增加，且亏损无法在税前弥补，导致企业税款损失；
②企业根据自身生产经营需要，可自行选择享受一次性税前扣除加速折旧政策，而不是必须选择一次性税前扣除加速折旧政策。
增值税：纳税人转让非上市公司股权不属于增值税的征税范围，不征增值税。
印花税：股权转让应按“产权转移书据”缴纳印花税。缴纳印花税＝500×0.5‰＝0.25（万元）。
企业所得税：股权转让所得＝500－360－0.25＝139.75万元（企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额），应该缴纳企业所得税139.75×25%＝34.94（万元）。
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