题目
答案解析
增值税：纳税人转让非上市公司股权不属于增值税的征税范围，不征增值税。
印花税：股权转让应按“产权转移书据”缴纳印花税。缴纳印花税＝500×0.5‰＝0.25（万元）。
企业所得税：股权转让所得＝500－360－0.25＝139.75万元（企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额），应该缴纳企业所得税139.75×25%＝34.94（万元）。
拓展练习
选项C，子女教育专项附加扣除方式为父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
选项B，个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。
选项A、B，企业自2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
选项E，企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的，作为投资资产进行税务处理，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。
账务处理
借：生产成本90.4
贷：应付职工薪酬90.4
借：应付职工薪酬90.4
贷：主营业务收入80
应交税费——应交增值税（销项税额）10.4
借：主营业务成本50
贷：库存商品50
会计上应确认收入和成本，企业所得税上确认视同销售收入和视同销售成本，不存在税会差异，不涉及调整。
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