题目

本题来源:第三节 货物劳务税纳税审核方法 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:啤酒每吨出厂价(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元,不含增值税)以上的是甲类啤酒,适用250元/吨的定额税率;反之,则为乙类啤酒,适用220元/吨的定额税率。该厂每吨不含增值税出厂价=(74580+8000)÷(1+13%)÷22=3321.8(元),属于甲类啤酒,该厂当月应缴纳消费税=22×250=5500(元)。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: D
答案解析:一般纳税人销售2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产或2013年8月1日以前购进的小汽车、摩托车、游艇(不得抵扣且未抵扣进项税额)可以选择简易计税,考核一般纳税人销售自己使用过的固定资产应纳增值税的计算和销售库存货物的应纳增值税计算。应纳增值税=8200÷(1+3%)×2%+(42000+35000)÷(1+13%)×13%=9017.63(元)。
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第2题
[单选题]根据增值税的有关规定,下列表述不正确的是(  )。
  • A.2020年3月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
  • B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的,除金银首饰外,应按新货物的同期销售价格确定销售额
  • C.符合条件的小微企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额
  • D.增值税一般纳税人销售货物时因销货退回和折让冲减进项税额
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,发生销货退回或折让时,销售方冲减销项税额,购货方冲减进项税额。
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第3题
[不定项选择题]下列(  )应视同销售征收增值税。
  • A.企业将资金无偿借给个人使用
  • B.个人股东王某将资金无偿借给企业使用
  • C.个人将自己的房产无偿转让给他人
  • D.将自产的白酒作为礼品赠送
  • E.个人将自己研发的专利技术无偿赠送给他人
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:选项B,单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务,视同销售,但不包括个人;单位或个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
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第4题
[不定项选择题]根据“营改增”的有关规定,下列情形不属于在境内提供应税服务的有(  )。
  • A.境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务
  • B.境内单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务
  • C.境内单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产
  • D.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产
  • E.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境内使用的无形资产
答案解析
答案: A,D
答案解析:

下列情形不属于在境内提供应税服务:

(1)境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务;(选项A)

(2)境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产;(选项D)

(3)境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的无形资产;

(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

综上所述,选项A、D不属于在境内提供应税服务的情形,当选。选项B、C、E属于在境内提供应税服务的情形,不当选。

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第5题
[不定项选择题]下列产品中,在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有(  )。
  • A.外购已税实木地板为原料连续生产的实木地板
  • B.外购已税葡萄酒生产的葡萄酒
  • C.外购已税电池生产的应税电池
  • D.外购已税汽油为原料生产的汽油
  • E.外购已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:选项C,纳税人外购已税电池为原料生产的电池,不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款。
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