题目
本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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答案解析
答案：
B
答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路企业、工业母机企业按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额，允许先进制造业企业按 照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，该企业当期可抵减的加计抵减额为3600×5%＝180（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产（2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产或2013年8月1日以前购进的小汽车、摩托车、游艇，不得抵扣且未抵扣进项税额），可以按简易计税方法3%减按2%计算。应纳增值税＝9200÷（1＋3%）×2%＋35000÷（1＋13%）×13%＝4205.19（元）。
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第2题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
选项A，药品生产企业销售自产创新药后，提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围；选项E，被保险人获得的保险赔付，不征收增值税。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1－比例税率）＝[20×90%＋1.09÷（1＋9%）＋10＋50×2000×0.5÷10000]÷（1－20%）＝42.5（万元），乙加工厂交货时应代收代缴的消费税＝42.5×20%＋50×2000×0.5÷10000＝13.5（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的（自2023年1月1日至2027年12月31日，分摊后的月租金收入未超过10万元），免征增值税。7~12月共收取租金30万元，每月租金＝30÷6＝5（万元）＜10万元，免征增值税。
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