题目
本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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答案解析
答案：
B
答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路企业、工业母机企业按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额，允许先进制造业企业按 照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，该企业当期可抵减的加计抵减额为3600×5%＝180（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，将外购的货物用于集体福利或个人消费不视同销售；选项B，不属于视同销售且不得抵扣进项税；选项C，单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
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第2题
答案解析
答案解析：
（1）该企业本月应纳增值税为：200×13%－6＝20（万元）。需要先交到主管税务局；然后可向主管税务局申请增值税即征即退：20－200×3%＝14（万元）。
（2）
①对纳税人销售自产的列入《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》的新型墙体材料，实行增值税即征即退50%的政策；
②对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分即征即退；
③对安置残疾人的单位和个体工商户，由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，适用本月月最低工资标准的4倍确定增值税即征即退税额；
④一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分即征即退；
⑤经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行增值税即征即退政策；
⑥自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。
（书写四项即可）
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A、D，变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税；选项C，航空煤油暂缓征收消费税。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1－比例税率）＝[20×90%＋1.09÷（1＋9%）＋10＋50×2000×0.5÷10000]÷（1－20%）＝42.5（万元），乙加工厂交货时应代收代缴的消费税＝42.5×20%＋50×2000×0.5÷10000＝13.5（万元）。
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