题目
[组合题](本题知识点已在最新教材中删除)甲公司为家具制造企业，2020年度有关生产经营情况如下：（1）取得销售收入5000万元，会计利润总额560万元；（2）发生与生产经营有关的业务招待费50万元；（3）发生符合条件的广告费和业务宣传费800万元；（4）发生捐赠支出110万元，中通过县民政局向灾区捐赠80万元，直接向某科研所捐赠30万元。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用万元"表示）：[要求1]
计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费。
[要求2]
计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的广告费和业务宣传费。
[要求3]
计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的捐赠支出。
答案解析
[要求1]
答案解析：
业务招待费扣除限额1=50×60%=30（万元）；业务招待费扣除限额2=5000×5‰=25（万元）因此，甲公司准予扣除的业务招待费为25万元。
[要求2]
答案解析：
广告费和业务宣传费扣除限额=5000×15%=750（万元）<800（万元）；
因此，甲公司准予扣除的广告费和业务宣传费为750万元。
[要求3]
答案解析：
通过县民政局向灾区捐赠80万元属于公益性捐赠，直接向某科研所捐赠30万元不属于公益性捐赠，不得在税前扣除。公益性捐赠的扣除限额=560×12%=67.2（万元）<80（万元）因此，甲公司准予扣除的捐赠支出为67.2万元。
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本题来源：2021年中级《经济法》真题二
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拓展练习
第3题
[单选题](本题知识点已在最新教材中删除)根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：
国债利息收入属于免税收入。
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第4题
[不定项选择题](本题知识点已在最新教材中删除)根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
海水养殖减半征收企业所得税，选项D不当选。
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第5题
[不定项选择题]张某、李某和王某三人成立了一家普通合伙企业。合伙协议约定：由张某对外代表合伙企业，执行合伙事务；张某代表合伙企业签订标的额超过50万元的合同时，应当经过李某和王某的同意。关于该合伙企业执行合伙事务的表述中，正确的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
由一个或者数个合伙人执行合伙事务的，其执行合伙事务所产生的收益归合伙企业，所产生的费用和亏损由合伙企业承担，选项C不当选。
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