题目
[单选题]某建筑施工企业(一般纳税人)，既有新项目同时兼有老项目（选择简易计税)，2022年2月购买建筑用的材料，新老项目共同使用，取得增值税专用发票注明的价税合计金额113万元;当月新项目实现收入809万元（含增值税)﹔老项目实现收入1030万元（含增值税)。该企业2月份应纳的增值税额是( )万元。答案解析
答案：
B
答案解析：
当月不得抵扣的进项税额=113÷(1+13%)×13%× [1030÷(1+3%)]÷[1030÷ (1+3%)+809÷ ( 1+9% ) ]=7.46(万元) ，当月可抵扣的进项税额= 113÷ ( 1+13% ) ×13%-7.46=5.54(万元) ，当月应纳税额= 809÷ ( 1+9% ) × 9%-5.54+1030÷ ( 1+3% ) ×3% = 91.26(万元)。
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本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]关于增值税一般纳税人的购进和租用固定资产的进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
购进固定资产、无形资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣。
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第2题
[单选题]某制药厂为增值税一般纳税人，2021年10月销售应税药品取得不含税收入200万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款9万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（ ）万元答案解析
答案：
D
答案解析：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额=9×50÷（200+50）=1.8（万元）。当期准予抵扣的进项税额=9-1.8=7.2（万元）。当期应纳增值税=200×13%-7.2=18.8（万元）。
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第3题
[不定项选择题]下列关于增值税的计税销售额的规定，说法正确的有（ ）答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：以旧换新方式销售货物，只有金银首饰按照实际收取的不含增值税价款计税，其他货物以旧换新均按照新货物的不含税价格计税，不得扣减旧货的收购价格，选项B错误。
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第4题
[单选题]某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021年7月购进一批大豆，支付给某农业开发基地的收购价款为20000元，取得普通发票。同时支付了不含税的运费1000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善造成变质损失10%，则该项业务允许抵扣的进项税额是（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：
该业务允许扣除的进项税额=（20000×9%+1000×9%）×（1-10%）=1701（元）。
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第5题
[不定项选择题]增值税一般纳税人的下列行为中，属于增值税视同销售货物的行为，应计算增值税销项税额的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：外购商品用于集体福利、个人消费不作视同销售处理，选项BE错误。
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