题目
[单选题]下列关于企业赞助支出的说法中,错误的是(    )。
  • A.非广告性质的赞助支出不得税前扣除
  • B.企业发生的赞助支出通过“营业外支出”科目核算
  • C.不得税前扣除的赞助支出,应全额调增应纳税所得额
  • D.不得税前扣除的赞助支出,应通过“利润分配”科目核算
本题来源:2020年《财政税收》真题 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查企业所得税不得税前扣除项目的检查。

企业赞助支出属于在计算企业所得税时不得税前扣除的项目。不得税前扣除的赞助支出,应通过“营业外支出”科目核算。选项D说法错误。

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拓展练习
第1题
[单选题]境内某单位将船舶出租到境外的,相应车船的车船税应(    )。
  • A.不征收
  • B.减半征收
  • C.正常征收
  • D.省人民政府根据当地实际情况决定是否征收
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查车船税的减免。

境内单位和个人租入外国籍船舶的,不征收车船税。境内单位和个人将船舶出租到境外的,应依法征收车船税。

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第2题
[单选题](所考查知识点已在2022年教材中删除)事业单位可以不进行资产评估的情况是(    )。
  • A.以非货币性资产对外投资
  • B.单位分立或合并
  • C.整体或部分改制为企业
  • D.经批准整体或部分无偿划转出
答案解析
答案: D
答案解析:

事业单位有下列情形之一的,可以不进行资产评估:①经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转;②行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让;③发生其他不影响国有资产权益的特殊产权变动行为,报经同级财政部门确认可以不进行资产评估的 ;④国家设立的研究开发机构、高等院校将其持有的科学成果转让、许可或者作价投资给国有全资企业的。

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第3题
[单选题](所考查知识点已在2022年教材中删除)下列关于税收的说法中,错误的是(    )。
  • A.税收的取得具有强制性和无偿性
  • B.税收分配的目的是满足特定群体的需要
  • C.行使征税权的主体是国家
  • D.税收的本质体现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系
答案解析
答案: B
答案解析:税收分配的目的是实现国家职能服务,主要是为了满足社会公共的需要。
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第4题
[单选题]纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰,增值税的计税依据是(    )。
  • A.同类新金银首饰的不含税销售价格
  • B.实际收取的含增值税的全部价款
  • C.实际收取的不含增值税的全部价款
  • D.同期新金银首饰的含税销售价格
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。

纳税人采取以旧换新方式销售货物按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外,应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税)。

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第5题
[组合题]

甲企业2020年1月开业,领受房屋产权证、工商营业执照、土地使用证、卫生先进单位证各一件;开业当月,签订了以下合同。 

(1)建账时共设8个营业账簿,其中一本是资金账簿,记载实收资本200万元。 

(2)与保险公司签订一份财产保险合同,支付保险费8万元。 

(3)签订租赁合同一份,记载支付租赁费50万元。 

(4)签订销售合同4份,共记载金额280万元。

(5)签订一份贴息贷款合同。 

已知买卖合同的税率为0.3‰、营业账簿的税率为0.25‰,财产保险合同、租赁合同的税率为1‰。 

根据以上资料,回答下列问题:

答案解析
[要求1]
答案解析:房屋产权证、工商营业执照、土地使用证需缴纳印花税,卫生先进单位证不属于印花税的征税范围。故应纳印花税=3×5=15 (元)。
[要求2]
答案解析:

本题考查印花税应纳税额的计算。

应税营业账簿的计税依据,为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额。依据题干数据,该企业建账时建立的营业账簿应缴纳印花税=2 000 000×0.25‰=500(元)。

[要求3]
答案解析:

本题考查印花税应纳税额的计算。

应税合同的计税依据,为合同所列的金额,不包括列明的增值税税款。依据题干数据,该企业签订租赁合同应纳印花税= 500 000×1‰=500(元)。

[要求4]
答案解析:

本题考查印花税应纳税额的计算。

应税合同的计税依据,为合同所列的金额,不包括列明的增值税税款。依据题干数据,该企业签订销售合同应纳印花税=2 800 000×0.3‰=840(元)。

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