题目

答案解析
本题考查个人所得税的税率。
工资、薪金所得属于综合所得,适用3%~45%的超额累进税率。
【选项B错误】经营所得适用超额累进税率,税率为5%~35%。
【选项C错误】利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为20%。
【选项D错误】个人所得税的税率不包括5%~45%的超率累进税率。
因此,本题正确答案为选项A。

拓展练习
本题考查个人所得税的征收管理。
个人所得税自行纳税申报的办理地点:
①按照方便就近原则,纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理年度汇算的,向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报;有两处及以上任职受雇单位的,可自主选择向其中一处申报。【选项A】
②纳税人没有任职受雇单位的,向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报。【选项C、D】
③单位为纳税人代办年度汇算的,向单位的主管税务机关申报。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查个人所得税的纳税人。
除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列所得不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:
①因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得。
②将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。【选项C】
③许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得。【选项D】
④转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得。【选项E】
⑤从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
因此,本题正确答案为选项CDE。

本题考查个人所得税的计税依据。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。
依据题干数据,该项稿酬所得的收入额=5 000×(1-20%)×70%=2 800(元)。
因此,本题正确答案为选项C。

本题考查个人所得税的计税依据。
专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险【选项E】、基本医疗保险【选项D】、失业保险等社会保险费和住房公积金【选项A】等支出。
【选项B、C错误】住房租金支出和大病医疗支出均属于专项附加扣除。
因此,本题正确答案为选项ADE。

本题考查个人所得税的征收管理。
扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括:
①工资、薪金所得。【选项A】
②劳务报酬所得。【选项D】
③稿酬所得。
④特许权使用费所得。
⑤利息、股息、红利所得。【选项B】
⑥财产租赁所得。
⑦财产转让所得。
⑧偶然所得。【选项C】
⑨经国务院财政部门确定征税的其他所得。
因此,本题正确答案为选项ABCD。









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