题目

[单选题]根据最新税法的相关规定,个人所得税工资、薪金所得的计算适用(    )。
  • A.适用3%~45%的超额累进税率
  • B.适用5%~35%的超额累进税率
  • C.20%的比例税率
  • D.适用5%~45%的超率累进税率
本题来源:第2节 个人所得税 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:

本题考查个人所得税的税率。

工资、薪金所得属于综合所得,适用3%~45%的超额累进税率。

【选项B错误】经营所得适用超额累进税率,税率为5%~35%。

【选项C错误】利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为20%。

【选项D错误】个人所得税的税率不包括5%~45%的超率累进税率。

因此,本题正确答案为选项A。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列项目中以每次收入额为应纳税所得额计征个人所得税的是(    )。
  • A.劳务报酬所得
  • B.稿酬所得
  • C.财产租赁所得
  • D.购物中奖收入
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查个人所得税计税依据。

利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。购物中奖收入属于偶然所得,应以每次收入额为应纳税所得额。

【选项A、B错误】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减除70%计算。

【选项C错误】财产租赁所得,每次收入不超过4 000元的,减除费用800元;4 000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。

因此,本题正确答案为选项D。

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第2题
[单选题]下列属于个人所得税的非居民个人的是(    )。
  • A.在中国境内有住所的小赵
  • B.

    在中国境内无住所,于2023年1月10日入境、2023年11月20日离境的威廉

  • C.

    在中国境内无住所,于2022年10月25日入境、2023年5月20日离境的安娜

  • D.

    在中国境内无住所,于2022年3月25日入境、2023年7月20日离境的汤姆

答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查个人所得税的纳税人。

个人所得税的非居民,是指在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。纳税年度,自公历1月1日起至12月31日止。安娜于2022年10月25日入境、2023年5月20日离境,其在2022年和2023年在中国境内居住分别均不满183天,所以安娜为我国个人所得税的非居民。

【选项A、B、D错误】个人所得税的居民,是指在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。

因此,本题正确答案为选项C。

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第3题
[不定项选择题]下列个人获得的所得中,适用20%的比例税率的是(    )。
  • A.

    财产租赁所得

  • B.

    偶然所得

  • C.特许权使用费所得
  • D.稿酬所得
  • E.

    利息、股息、红利所得

答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

本题考查个人所得税的税率。

利息、股息、红利所得【选项E】,财产租赁所得【选项A】,财产转让所得和偶然所得【选项B】,适用比例税率,税率为20%。

【选项C、D错误】稿酬所得、特许权使用费所得属于综合所得,适用超额累进税率,税率为3%~45%。

因此,本题正确答案为选项ABE。

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第4题
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查个人所得税的计税依据。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

依据题干数据,该项稿酬所得的收入额=5 000×(1-20%)×70%=2 800(元)。

因此,本题正确答案为选项C。

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第5题
[不定项选择题]根据个人所得税的有关规定,下列各项中,应由扣缴义务人代扣代缴的应税所得包括(    )。
  • A.工资、薪金所得
  • B.利息、股息、红利所得
  • C.偶然所得
  • D.劳务报酬所得
  • E.个体工商户的经营所得
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

本题考查个人所得税的征收管理。

扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括:

①工资、薪金所得。【选项A】

②劳务报酬所得。【选项D】

③稿酬所得。

④特许权使用费所得。

⑤利息、股息、红利所得。【选项B】

⑥财产租赁所得。

⑦财产转让所得。

⑧偶然所得。【选项C】

⑨经国务院财政部门确定征税的其他所得。

因此,本题正确答案为选项ABCD。

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